I. Открытые
акционерные общества
Согласно ст.
92 Федерального закона от 26.12.1995 N
208-ФЗ "Об акционерных обществах" (далее - Закон N 208-ФЗ) открытое
акционерное общество (далее - открытое общество; ОАО) обязано раскрывать:
- годовой отчет
общества, годовую бухгалтерскую отчетность;
- проспект ценных
бумаг общества в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской
Федерации;
- сообщение о
проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном данным
Законом;
- иные сведения,
определяемые Банком России.
Порядок
обязательного раскрытия информации закреплен Положением о раскрытии информации
эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным приказом ФСФР от 04.10.2011 N 11-46/пз-н (далее -
Положение).
В соответствии с
п. 8.1.1 Положения открытое общество, помимо иной информации, предусмотренной
Положением, обязано раскрывать:
1) годовой отчет;
2) годовую
бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
3) устав и
внутренние документы общества, регулирующие деятельность его органов;
4) сведения об
аффилированных лицах акционерного общества;
5) решение о
выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг акционерного общества;
6) дополнительные
сведения, предусмотренные данной главой Положения.
Обязанность по
раскрытию указанной информации возникает для ОАО - с даты государственной
регистрации общества (п. 8.1.2 Положения).
Общество, на
которое не распространяются требования о раскрытии информации в форме ежеквартального
отчета и сообщений о существенных фактах, в срок не позднее 2 дней с даты
составления протокола (даты истечения срока для его составления) годового
общего собрания акционеров, на котором был рассмотрен вопрос об утверждении
годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, обязано опубликовать на странице
в сети Интернет сообщение о ее утверждении (неутверждении) (п. 8.3.5
Положения).
Поскольку ОАО
осуществляет эмиссию акций, которые являются ценными бумагами, оно является
эмитентом ценных бумаг и на него распространяются требования Федерального
закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О
рынке ценных бумаг". Согласно ч. 4 ст. 30 данного Закона в случае
регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан осуществлять раскрытие
информации на рынке ценных бумаг в форме:
- ежеквартального
отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг (глава V Положения);
-
консолидированной финансовой отчетности эмитента (глава VII Положения);
- сообщений о
существенных фактах (глава VI Положения).
Кроме того, п. 2
ст. 44 Закона N 208-ФЗ возлагает на
акционерные общества обязанность обеспечить ведение и хранение реестра
акционеров общества в соответствии с правовыми актами РФ с момента
государственной регистрации общества. Держателем реестра акционеров общества
может быть это общество или регистратор.
Приказом ФСФР России от 13.08.2009 N 09-33/пз-н
"Об особенностях порядка ведения реестра владельцев именных ценных бумаг
эмитентами именных ценных бумаг" (далее - Приказ) установлены требования к
порядку ведения реестра владельцев именных ценных бумаг акционерными
обществами, осуществляющими его самостоятельное ведение, и предоставлению
связанной с ведением реестра отчетности.
В соответствии с
п. 3 Приказа акционерные общества, самостоятельно осуществляющие ведение
реестра, обязаны ежегодно, не позднее 15 февраля года, следующего за отчетным,
представлять отчетность по состоянию на конец отчетного периода в
территориальные органы ФСФР России*(1) по месту своего нахождения, содержащую
информацию, в составе которой можно выделить:
- общие сведения
об акционерном обществе;
- сведения о
количестве размещенных ценных бумаг, количестве лицевых счетов, на которых
учитываются ценные бумаги;
- сведения о доле
государственной и муниципальной собственности;
- сведения о
количестве и объемах проведенных операций, связанных с перерегистрацией прав
собственности на ценные бумаги, в отчетном периоде с указанием основания
проведения операций, количества проведенных операций и количества ценных бумаг,
в отношении которых проведена операция по перерегистрации прав собственности: в
результате совершения сделки, в результате наследования, по решению суда, в
иных случаях.
Отчетность
представляется в произвольной форме. Общество вправе при этом руководствоваться
рекомендуемым вариантом формы отчета акционерного общества, осуществляющего
самостоятельное ведение реестра владельцев ценных бумаг, который приведен в
приложении N 1 к письму ФСФР России от
11.02.2010 N 10-ВМ-02/2620, но при этом представляемая отчетность должна
содержать указание на дату ее составления, а также должна быть подписана
уполномоченным лицом акционерного общества с указанием его должности и
скреплена оттиском печати акционерного общества.
Обращаем
внимание, что с 1 сентября 2013 года уполномоченным органом по регулированию,
контролю и надзору в сфере финансовых рынков является Банк России, которому с
указанной даты переданы полномочия упраздняемой Федеральной службы по
финансовым рынкам (Федеральный закон от
23.07.2013 N 251-ФЗ; Указ Президента
Российской Федерации от 25.07.2013 N 645). В структуре Банка России для
осуществления названных полномочий создана Служба Банка России по финансовым
рынкам.
II. Закрытые
акционерные общества
Законодательство
не устанавливает обязанность представлять в Банк России какую-либо отчетность
для всех закрытых акционерных обществ без исключения. Обязанность представлять
определенную отчетность зависит, в частности, от того, осуществляет ли ЗАО
ведение своего реестра акционеров самостоятельно, или передало его ведение
независимому регистратору, осуществляет ли это общество какие-либо виды
профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, размещало ли оно ценные
бумаги путем открытой подписки (имея в виду, что для ЗАО установлено
ограничение лишь в отношении публичного размещения акций (п. 3 ст. 7 Закона N 208-ФЗ), но не других эмиссионных
ценных бумаг)), а также от ряда других обстоятельств, предусмотренных
законодательством.
В рассматриваемой
ситуации ЗАО не осуществляет публичного размещения ценных бумаг, равно как и
профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг. Общество при этом
самостоятельно ведет реестр акционеров.
Следовательно,
закрытое общество в данном случае обязано представлять отчетность,
предусмотренную пунктом 3 упомянутого ранее Приказа.
Также согласно п.
2.4 Приказа ЗАО, не осуществлявшие публичного размещения ценных бумаг, обязаны
раскрывать правила ведения реестра владельцев именных ценных бумаг в сети
"Интернет" на своем сайте либо ином сайте или путем направления
заверенных в надлежащем порядке копий правил ведения реестра владельцев именных
ценных бумаг лицам, зарегистрированным в реестре владельцев именных ценных
бумаг. Аналогичное мнение высказано и Межрегиональным управлением Службы Банка
России по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе (г. Казань) (с текстом
ответа Вы можете ознакомиться, перейдя по ссылке:
http://www.fsfr-vkr.ru/voprosy/faq/2-kontrol-i-nadzor-na-finansovyx-rynka
x/2104-question2012-05-28-11-54-37.html).
6 марта 2014 года
Ответ подготовил:
Эксперт службы
Правового консалтинга ГАРАНТ Габбасов
Руслан
Ответ прошел
контроль качества
*(1) Изменения в
текст Приказа в связи с передачей полномочий ФСФР Банку России до настоящего
времени не вносились. Однако очевидно, что указанная отчетность должна
предоставляться в соответствующие подразделения Банка России.
8(905)
703-14-15 или 8(919) 728-50-31
Почти бесплатно: стоимость услуг по электронной
почте составляет до 50% от цен
указанных в Прайс-листе с которым Вы можете
ознакомится в разделе ЦЕНЫ >>>.
E- Mail: npcentr@bk.ru
Помощь и защита в
суде. Адвокат. Суд городской, Арбитражный, Третейский суд..
Комментариев нет:
Отправить комментарий