Налоговые новости для бухгалтера сентябрь месяц 2011 года №3. (от TaxHelp.RU)

Минфин разъяснил особенности налогообложения прибыли по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

Письмом Минфина от 08.09.11 № 03-03-06/1/545 разъяснено, что договор, требования по которому не защищаются в суде согласно гражданскому законодательству России, не признается финансовым инструментом срочных сделок и убытки по ним не учитываются в целях налогообложения прибыли.

В то же время производные финансовые инструменты, которые заключены налогоплательщиком с зарубежными организациями в соответствии с иностранным правом и подлежат судебной защите согласно применимому законодательству других стран, являются финансовыми инструментами.

Убытки по операциям с такими инструментами, заключенными в целях хеджирования процентных и валютных рисков по кредитным договорам в инвалюте, учитываются при налогообложении прибыли (ст. 304 НК РФ).

ФСС далее рекомендации о том, что указывать в больничном

Письмом от 08.09.11 № 14-03-14/15-10022 ФСС России разъяснил порядок заполнения раздела «ЗАПОЛНЯЕТСЯ РАБОТОДАТЕЛЕМ» в строке «ИТОГО НАЧИСЛЕНО □□□□□□ р.□□ к.».

В этом разделе указывается общая сумма, подлежащая выплате застрахованному лицу (п. 66 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.011 № 624н).

Таким образом, в данной строке работодатель должен указать размер пособия по временной нетрудоспособности после его уменьшения на сумму НДФЛ.

Кадастровая оценка: если произошло улучшение положения налогоплательщика

Вправе ли организация произвести перерасчет земельного налога за 2010 г., так как после утверждения результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов произошло улучшение положения налогоплательщика?

Как разъяснил Минфин письмом от 12.09.11 № 03-05-05-02/46, вновь утвержденные результаты государственной кадастровой оценки земель применяются для перерасчета земельного налога, уплаченного за предыдущие налоговые периоды, в том случае, если улучшается положение налогоплательщика,

Если вновь утвержденные результаты государственной кадастровой оценки земель ухудшают положение налогоплательщика, то вновь утвержденные результаты государственной кадастровой оценки земель применяются с нового налогового периода.

Совмещение спецрежимов: надо ли вести учет

Минфин и ФНС России указали, что обязанность ведения бухучета организацией сохраняется и при применении специальных налоговых режимов

Письмом от 18.07.11 № ЕД-4-3/11566 разъяснено, что применяя по разным видам деятельности два специальных налоговых режима, при применении одного из которых не предусмотрено освобождение от ведения бухгалтерского учета, организация должна вести бухгалтерский учет, составлять и представлять в налоговый орган бухгалтерскую отчетность в целом по организации.

Как учитываются субсидии для малого и среднего предпринимательства

Минфин разъяснил, что в целях НДФЛ они отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

Письмом Минфина России от 08.09.11 № 03-04-05/3-641 конкретизировано, что если по окончании второго налогового периода сумма полученной субсидии превысит соответствующие расходы, разница между ними в полном объеме включается в состав доходов этого периода.

Если за счет субсидий приобретается амортизируемое имущество, то они учитываются в составе доходов по мере признания соответствующих расходов.

Как учитываются выплаты на содействие самозанятости

Письмом Минфина России от 08.09.11 № 03-04-05/3-641 разъяснено, что выплаты, полученные из бюджета на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания дополнительных рабочих мест, учитываются в доходах в течение трех налоговых периодов по НДФЛ.

Одновременно соответствующие суммы отражаются в расходах в пределах фактических затрат каждого периода.

Если условия получения выплат не соблюдены, то они полностью отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.

Если по окончании третьего налогового периода полученные выплаты превышают учтенные расходы, то оставшиеся суммы

полностью отражаются в составе доходов этого периода.

Если взысканный штраф превышает пределы допустимого

Письмом ФНС России от 15.03.11 № ЯК-4-8/3962 разъяснен порядок действий налоговой инспекции в случаях, если штраф за совершение налогового правонарушения, взысканный с налогоплательщика после 2 сентября 2010 года на основании решения инспекции, которое было принято с 1 января до 3 сентября 2010 года, превысил максимальный размер, установленный после 2 сентября 2010 года.

В таком случае излишне взысканная сумма должна быть зачтена или возвращена налогоплательщику.

Аналогичный порядок применяется и в случае если обязанность по уплате соответствующих сумм штрафов по настоящее время не исполнена полностью.

Надо ли платить транспортный налог

Если автомобиль используется в качестве лаборатории.

Письмом Минфина от 08.09.11 № 03-05-04-04/10 разъяснено, что если техническое средство зарегистрировано в органах ГИБДД МВД России или органах Гостехнадзора, то независимо от того, для каких целей оно предназначено и какое оборудование на них размещено, оно является объектом налогообложения транспортным налогом.

Минфин разъяснил, что делать с НДФЛ с выигрышей и подарков

Письмом Минфина России от 05.09.11 № 03-04-06/1-202 разъяснено, что не облагаются НДФЛ доходы до 4000 руб., полученные за налоговый период в виде подарков, выигрышей и призов в мероприятиях, проводимых в целях рекламы.

Организация, выплатившая такой доход, не признается налоговым агентом, т. е. не обязана представлять в налоговые органы сведения об указанных доходах. В то же время сохраняется обязанность ведения персонифицированного учета таких доходов.

Если стоимость приза (подарка и т. д.) более 4000 руб., то организация признается налоговым агентом.

Транспортный налог за разбитую машину: Минфин разъясняет

Подлежит ли уплате транспортный налог в случае, если физлицо фактически не использует автомобиль? С какого момента прекращается взимание транспортного налога?

Письмом Минфина от 31.08.11 № 03-05-06-04/269 разъяснено, что транспортный налог не зависит от факта использования или неиспользования имущества.

Взимание транспортного налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия его с регистрационного учета.

Вексель банка: что является доходом

Письмом Минфина от 02.09.11 № 03-04-06/4-198 разъяснено, что при оплате банком собственного процентного векселя, предъявленного векселедержателем – физическим лицом, в целях НДФЛ доходом этого физлица является вексельный процент.

Если же вексель выдан с дисконтом, то доходом физического лица является такой дисконт.

Вычет по НДФЛ: если дом строительством не окончен

Письмо ФНС от 09.09.11 № ЕД-4-3/14610 разъяснен вопрос получения вычета по НДФЛ по не оконченному строительством дому

Налогоплательщик НДФЛ может получить вычет в сумме расходов по возведению или приобретению такой недвижимости, но не более 2 млн руб., если имеется свидетельство о регистрации права собственности на «незавершенку».

Процент по займу: какова ставка НДФЛ

Письмом Минфина от 08.09.11 № 03-04-05/6-639 разъяснено, что при возврате заемщиком суммы, превышающей изначально полученную, у займодавца возникает экономическая выгода (доход).

Эта выгода (доход) облагается НДФЛ по ставке 13%.

Налог на прибыль: если собственник неизвестен

ФНС России разъяснила, как эмитенту исчислять, удерживать, перечислять в бюджет налога на прибыль с дивидендов, выплачиваемых собственникам акций, переданных в доверительное управление, в случае отсутствия у эмитента информации о собственниках акций (учредителях доверительного управления).

Если нет информации об иностранных собственниках акций, находящихся в доверительном управлении, организация-эмитент при расчете величины налога на прибыль, удерживаемого с выплачиваемых дивидендов, не уменьшает общую сумму дивидендов, подлежащих распределению в пользу всех получателей, разъяснено письмом от 23.06.11 № ЕД-4-3/10054.

Минфин разъяснил порядок уплаты транспортного налога

Если в классификационном свидетельстве на судно определена его валовая вместимость, а тип судна установлен как «несамоходное».

Письмом Минфина от 12.08.11 № 03-05-04-04/08 разъяснено, что в таком случае владелец судна уплачивает транспортный налог по ставке, установленной для несамоходных судов, для которых определяется валовая вместимость.

Как учитывать профвычеты

Для включения расходов в сумму профессионального налогового вычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, т. е. расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов.

Письмом Минфина от 30.08.11 № 03-04-05/8-614 разъяснено, что если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю (п. 3 ст. 210 НК РФ)

На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, не переносится.

Бюджетная выплата: облагаться ли НДФЛ

Письмом Минфина РФ от 08.09.11 № 03-04-05/6-640 разъяснено, что не подлежат обложению НДФЛ выплаты на приобретение и (или) строительство жилья, предоставленные из бюджета.

Эта льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года, и не применяется в отношении лиц, которые с полученных сумм до 1 января 2008 года уплатили налог и воспользовались имущественным вычетом.

Исправленный счет-фактура: как принять к вычету НДС

Письмом от 01.09.11 № 03-07-11/236 Минфин разъяснил вопрос о принятии к вычету НДС по исправленным счетам-фактурам.

Разъяснено, что при внесении продавцом изменений в счет-фактуру исправленный счет-фактура регистрируется покупателем в книге покупок.

Суммы НДС предъявляются покупателем к вычету в том налоговом периоде, в котором исправленный счет-фактура получен, при одновременном соблюдении иных условий, предусмотренных главой 21 НК Р

УСН при операциях по купле-продаже недвижимости: Минфин разъяснил

Минфин разъяснил вопрос определения доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения.

Письмом Минфина от 08.09.11 № 03-11-11/226 разъяснено, что предприниматель-«упрощенец», уплачивает единый налог с доходов от продажи жилой недвижимости и сдачи в аренду квартир, если при регистрации в ЕГРИП были указаны такие виды деятельности, как «Покупка и продажа собственного жилого недвижимого имущества», «Сдача внаем собственного недвижимого имущества» и т. п

Компенсации занятым на тяжелых работах: как быть с НДФЛ

Налоговики разъяснили, что выплачиваемые работодателем компенсационные выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, не облагаются НДФЛ.

Письмом ФНС России от 06.09.11 № ЕД-4−3/14453 разъяснено также, что основанием для выплаты компенсаций за работу с вредными условиями труда являются результаты аттестации рабочих мест по условиям труда (наличие вредных производственных факторов, травмоопасных участков, оборудования, показателей тяжести, напряженности трудового процесса и т. д.).

Непроизводители не могут быть переведены на спецрежим

Заготовители, не занимающиеся самостоятельным производством сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН, разъяснил Минфин.

Письмом от 14.09.11 № 03-11-06/1/14 Минфин разъяснил, что перейти на ЕСХН могут предприниматели и организации, получившие статус сельскохозяйственного товаропроизводителя, т. е. налогоплательщики, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее первичную и последующую переработку (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).

Причем в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70%.

Расходы на публикацию отчетности: как учесть

Минфин разъяснил, что расходы ОАО на публикацию бухгалтерской отчетности включаются в себестоимость

Минфин письмом от 31.08.11 № 07-02-12/26 напомнил, что соответствующие расходы общество вправе включить в себестоимость продукции, работ или услуг на основании того, что эта обязанность установлена законодательно (ст. 92 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ, ст. 16 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Проезд на медобследование: как быть с НДФЛ

Минфин разъяснил, что оплата работодателем, находящимся на Крайнем Севере, проезда работника к месту медобследования, НДФЛ не облагается.

Письмом Минфина от 08.09.11 № 03-04-06/6-211 разъяснено, что если лечебные учреждения, в которых проводятся медицинские обследования работников организации, расположены удаленно от места нахождения организации-работодателя, оплата работодателем проезда и проживания в месте проведения медицинских обследований, при условии их проведения в соответствии со статьей 213 ТК РФ, не может быть признана экономической выгодой (доходом) работников, поскольку прохождение такого обследования является обязанностью каждого работника.

Является ли скан документа электронным документом?

Являются ли акт приемки-сдачи работ и договор, составленные с необходимыми реквизитами и подписями сторон, отсканированные и хранящиеся у оператора информационной системы, документами в электронном виде? Являются ли данные документы составленными надлежащим образом для направления их в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?

Лишь документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), может приниматься к налоговому учету, если это не нарушает требования, разъяснено письмом от 15.09.11 № 03-02-08/96.

Если истребуемый у налогоплательщика документ составлен в электронном виде не по установленным форматам, представление документа в налоговые органы производится на бумажном носителе в виде заверенной налогоплательщиком копии с отметкой о подписании документа квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью)

Если налогоплательщик перепутал счет

ФНС разъяснила: если налогоплательщик ошибочно указал в расчетном документе на перечисление налога реквизиты счета другого органа Федерального казначейства, то обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной.

Также не может быть принять решение о необходимости уточнении платежа, подчеркивается в письме ФНС России от 12.09.11 № 3н-4-1/14772.

Как считать сроки налоговых проверок

Письмом от 15.09.11 № 03-02-07/1-328 Минфин разъяснил, что срок проведения выездной налоговой проверки, исчисляемый со дня вынесения решения о ее назначении, составляет не более трех месяцев.

Течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало (п. 2 ст. 6.1 НК РФ).

Займ от физлица: какова ставка НДФЛ

Организацией были получены заемные средства от физического лица на основании заключенного договора займа. В соответствии с договором займа денежные средства подлежат возврату физическому лицу с учетом индексации.

Письмом Минфина от 08.09.11 № 03-04-06/6-21 разъяснено, что суммы денежных средств, получаемые физическим лицом - заимодавцем, превышающие выданную организации-заемщику сумму займа, являясь доходом (экономической выгодой) заимодавца, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Налоговая ставка – 13%. НК РФ не предусмотрено использование ставки рефинансирования Банка России для определения налоговой базы по доходам, полученным физическим лицом по договору займа, заключенному с организацией (исключение - ст. 214.2.1 НК РФ).

Если отступное дешевле долга

Вместо погашения остатка задолженности по кредитному договору, физлицо-заемщик в качестве отступного передает банку имущество. Стоимость имущества меньше остатка задолженности по кредитному договору. Возникает ли у заемщика доход, облагаемый НДФЛ?

Письмом от 08.09.11 № 03-04-06/4-210 Минфин указал, что при предоставлении отступного, размер которого меньше задолженности по кредитному договору, у физлица-заемщика возникает налогооблагаемый доход.

Если размер госпошлины увеличился

С 29 января 2010 года государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество, договоров об отчуждении недвижимого имущества должна уплачиваться физическими лицами в размере 1000 руб.

Письмом Минфина от 08.09.11 № 03-05-06-03/75 разъяснено, что если физическое лицо уплатило госпошлину за регистрацию прав на недвижимое имущество до 29 января 2010 года, а обратилось за совершением юридически значимого действия 29 января 2010 г. или после этой даты, то госпошлину следует доплатить до установленного размера, действующего на день обращения в органы Росреестра.

Как подтвердить расходы на автоперевозку товара

Минфин конкретизировал разъяснения относительно применения транспортной накладной.

Письмом Минфина от 17.08.11 № 03-03-06/1/498 разъяснено, что при автоперевозках, наряду с транспортной накладной, могут использоваться накладные форм № 1-Т и ТОРГ-12.

При наличии договора автоперевозки затраты на нее и факт транспортировки груза подтверждаются как транспортной накладной, так и накладной формы N 1-Т.

Таким же образом подтверждаются затраты в случае, когда грузоотправитель самостоятельно доставляет товар до склада покупателя.

Если договор перевозки не заключался и покупатель собственными силами вывозит товар со склада грузоотправителя, транспортная накладная не составляется.

В этом случае затраты подтверждаются путевым листом на транспортное средство.

«Налоговые» поправки в УПК: порядок возбуждения дел изменится

Уголовные дела по «налоговым» статьям будут возбуждать лишь по материалам ИФНС.

Поправки в статью 140 УПК устанавливают, что поводом для возбуждения уголовного дела о налоговых преступлениях (ст. ст. 198-199.2 УК РФ) служат только те материалы, которые направлены налоговыми органами для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Камеральная проверка: налоговики могут запрашивать любые документы

По мнению Минфина, выраженному в письме от 17.08.11 № 03-07-14/85считает, что при камеральной проверки декларации по НДС ИФНС может запросить любые подтверждающие документы, которые сочтет необходимыми

Минфин указал на то, что предусмотренный НК РФ перечень таких документов не является закрытым.

По материалам  Российского налогового портала taxpravo.ru

Теги: Юридические услуги. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита в суде

Ипотека. Налоги. Алименты. Семейные жилищные споры. Юрист. Суд. Ксерокопии.

Закон. Новости. Законы. Новый правовой центр. Московская область.

Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ. 

Ø  Здесь Вы узнаете о порядке  ОНЛАЙН - КОНСУЛЬТАЦИИ по СКАЙПУ (Skype).

Ø  Здесь Вы можете получить СКИДКУ на НАШИ УСЛУГИ.

Ø  У нас Вы можете получить юридические услуги, помощь и защиту в суде>>>>,

Ø  Помощь при ДТП - Возмещение вреда (обжалование незаконных действий)

Ø  Помощь и защита в суде. Адвокат. Суд городской Федеральный Арбитражный и Третейский суд.

Ø  Споры по оценке со страховыми компаниями и помощь в проведении независимой экспертизы