Надо ли платить НДФЛ
Если квартира
приобретена дольщиком более трех лет назад, свидетельство получено лишь в этом
году, а продажа планируется в следующем, 2012 году.
Письмом Минфина от
23.08.11 № 03-04-05/7-586 разъяснено, что право собственности на квартиру
зарегистрировано в 2010 году, следовательно, в 2012 году квартира будет
находиться в собственности налогоплательщика менее трех лет и при ее продаже
необходимо будет уплатить НДФЛ в установленном порядке.
НДФЛ: как облагается налогом выкупные суммы
Письмом Минфина от
25.08.11 № 03-04-05/8-593 разъяснен вопрос о налогообложении НДФЛ выкупных
сумм, получаемых наследниками участников НПФ.
Разъяснено, что такие
средства, учтенные на пенсионном счете на дату смерти, облагаются НДФЛ на общих
основаниях - по ставке 13% у источника выплаты.
УСН: Минфин разъяснил, можно ли учесть расходы
Если налогоплательщик
приобрел для перепродажи права на произведения.
Письмом Минфина от
24.08.11 № 03-11-11/218 разъяснено, что расходы налогоплательщика-«упрощенца» в
виде стоимости приобретенных для перепродажи прав на музыкальные и видеопроизведения
на основании лицензии не учитываются при определении налоговой базы по налогу,
уплачиваемому в связи с применением указанной системы налогообложения.
Как учесть проценты по договору займа
Письмом Минфина от
26.08.11 № 03-03-06/1/523 проценты по договору займа, денежные средства по
которому были привлечены для освоения природных ресурсов и использовались в
течение 2008 - 2009 гг., должны учитываться в расходах для целей
налогообложения прибыли организаций в порядке, установленном пунктом 8 статьи
272 НК РФ (в ред., действовавшей до 1 января 2010 г.), на конец
соответствующего отчетного периода (т.е. ежеквартально, если налогоплательщиком
в учетной политике отчетный период установлен как квартал, полугодие, девять
месяцев).
Проценты по всем
видам долговых обязательств, срок действия которых приходится более чем на один
отчетный период, необходимо учитывать в расходах (доходах) для целей налогообложения
прибыли равномерно в установленные НК РФ сроки независимо от сроков фактической
уплаты таких процентов, установленных в договоре.
Если налоговый статус работника изменился
Минфин письмом от
26.08.11 № 03-04-06/1-192 разъяснил, что если иностранный работник в текущем
налоговом периоде становится резидентом РФ и его статус не может больше
измениться, то налоговому агенту следует перерассчитать исходя из ставки 13
процентов НДФЛ, удержанный с начала года по ставке 30%
Излишне удержанный
НДФЛ подлежит зачету в счет уплаты налога с доходов работника, полученных после
изменения налогового статуса.
Если выдан вексель
Письмом от 29.08.11 №
03-03-06/1/528 Минфин России разъяснил, что как учитывать курсовые разницы
Векселедатель не
учитывает доходы и расходы в виде курсовых разниц по собственным векселям,
выписанным в иностранной валюте с оговоркой эффективного платежа в иностранной
валюте, в течение срока действия векселя.
Минфин разъяснил, что
такие доходы и расходы могут возникнуть при погашении такого векселя.
ОС: если объект состоит из нескольких частей
Письмом Минфина от
29.08.11 № 03-05-05-01/68 разъяснено, что коммерческая организация может не
чаще одного раза в год переоценивать группы однородных объектов основных
средств.
Единицей бухучета
основных средств является инвентарный объект. Если у объекта имеется несколько
частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, то каждая
часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.
НДС при выкупе имущества: как применять
Письмом Минфина от
29.08.11 № 03-07-14/88 разъяснен порядок применения НДС в отношении сделок по
выкупу субъектами малого и среднего предпринимательства муниципального
недвижимого имущества.
Разъяснено, что
операции по реализации указанного имущества, право собственности на которое
перешло субъектам малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2011 года,
подлежат обложению НДС в ранее действовавшем порядке, т. е. требуется исчислять
и уплачивать налог на добавленную стоимость должны налоговые агенты -
покупатели имущества независимо от даты оплаты имущества.
Налог на имущество физлиц: как подсчитать инвентарную
стоимость
Письмом Минфина от
29.08.11 № 03-05-06-01/65 разъяснен вопрос о применении суммарной
инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество
физических лиц.
Разъяснено, что,
например, в Санкт-Петербурге ставка налога на имущество физических лиц
определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости всех объектов
налогообложения, находящихся в собственности физического лица и расположенных в
этом городе.
Добровольная ликвидация: как взыскиваются налоги
Письмом Минфина от
24.08.11 № 03-02-07/1-303 разъяснен вопрос о взыскании налогов при добровольной
ликвидации.
При наличии
документов о принятии налогоплательщиком решения о добровольной ликвидации или
об утверждении промежуточного ликвидационного баланса банк не исполняет решения
налоговых органов о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных
средств на счетах указанного налогоплательщика.
Дарение земли: сколько госпошлины платить
Письмом Минфина от
26.08.11 № 03-05-06-03/71 разъяснено, что если участниками договора дарения
недвижимого имущества (земельного участка) являются два физических лица, то за
государственную регистрацию данного договора каждым из них уплачивается
государственная пошлина в размере 500 руб. (1000 руб. : 2).
Что касается уплаты
государственной пошлины за государственную регистрацию перехода права
собственности на недвижимое имущество (на земельный участок) на основании
договора дарения, то ее уплачивает одариваемый, у которого возникает право
собственности на подаренное ему дарителем недвижимое имущество (земельный
участок).
Налог на имущество: как начислять амортизацию
Минфин разъяснил, как
ПИФу, осуществляющему доверительное управление имуществом, начислять
амортизацию в целях налога на имущество.
Письмом Минфина от
26.08.11 № 03-05-05-01/67 разъяснено, что можно начислять амортизацию по таким
объектам основных средств способом уменьшаемого остатка.
Если по ошибке уплатили больше
Минфин разъяснил, что
делать, если допущенные ошибки привели к излишней уплате налога.
Письмом Минфина от
26.08.11 № 03-03-06/1/526 разъяснено, что в таком случае организация вправе
перерасчитать налоговую базу и сумму налога за период, в котором выявлены
данные ошибки, независимо от того, возможно или нет определить период их
совершения
Приостановление операций по счетам: если налогоплательщик
собирается ликвидироваться
Письмом Минфина от
24.08.11 № 03-02-07/1-303 разъяснено, что при наличии документов о принятии
налогоплательщиком решения о добровольной ликвидации или об утверждении
промежуточного ликвидационного баланса банк не исполняет решения налоговых
органов о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных средств
на счетах указанного налогоплательщика.
НК РФ не предусмотрен
возврат банками решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам
налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, а также решений о
взыскании налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов.
Имущественный вычет: если оформлена общая долевая
собственность
Квартира, единоличное
право собственности на которую было признано судом недействительным,
впоследствии оформлена в общую долевую собственность. С какой даты исчислять
срок нахождения квартиры в собственности.
Письмом Минфина от
25.08.11 № 03-04-05/7-596 разъяснено, что если в решении суда о признании права
общей долевой собственности на квартиру не содержится конкретной даты
возникновения данного права, то в целях получения имущественного вычета срок
нахождения указанной квартиры в общей долевой собственности начинается с даты
регистрации права единоличной собственности одного из физических лиц.
Если увеличена номинальная стоимость доли в уставном
капитале
Письмом Минфина от
25.08.11 № 03-03-06/1/518 разъяснено, что у налогоплательщиков - участников
общества с ограниченной ответственностью при увеличении номинальной стоимости
долей в уставном капитале без изменения долей участников, как, например, при
распределении нераспределенной прибыли прошлых лет, возникает внереализационный
доход, учитываемый при обложении налогом на прибыль организаций.
Указанный
внереализационный доход в размере увеличения номинальной стоимости доли в
уставном капитале общества облагается по ставке 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ).
Депозит при аренде:
как быть с НДС
Минфин разъяснил
вопрос о применении НДС в отношении суммы обеспечительного платежа, полученного
арендодателем в рамках договора, предусматривающего зачет указанного платежа в
качестве арендной платы за последний месяц аренды и невозврат обеспечительного
платежа при расторжении этого договора.
Письмом от 12.01.11
г. N 03-07-11/09 разъяснено, что в случае досрочного расторжения договора
аренды вышеуказанная сумма обеспечительного платежа, полученная арендодателем
за не реализованные арендатору услуги по аренде, в налоговую базу по налогу на
добавленную стоимость не включается.
При невозврате суммы
обеспечительного платежа, по нашему мнению, арендодатель вправе представить в
налоговый орган уточненную налоговую декларацию за налоговый период, в котором
сумма обеспечительного платежа включена в налоговую базу по НДС.
УСН: можно ли уменьшить налог
Письмом Минфина от
22.08.11 № 03-11-11/212 разъяснено, что ПБОЮЛ на УСН с объектом «доходы»
уменьшает налог на сумму фактически уплаченных обязательных страховых взносов
без учета ранее возникшей переплаты по данным взносам.
Налог может быть
уменьшен не более чем на 50%.
Можно ли оштрафовать за опоздание с удостоверением Книги
учета
Письмом ФНС России от
16.08.11 № АС-4-3/13352 разъяснено, что нарушение срока заверения в налоговом
органе Книги учета доходов и расходов не образует объективную сторону состава
налоговых правонарушений, содержащихся в указанной главе НК РФ.
Таким образом, за
несвоевременное заверение в налоговом органе Книги не применяется
ответственность, предусмотренная гл. 16 Кодекса.
Как облагаются НДФЛ судебные расходы
Письмом Минфина от
29.08.11 № 03-04-05/3-611 разъяснено, что выплаты, производимые обществом в
качестве возмещения понесенных физическим лицом судебных расходов, облагаются
НДФЛ в общеустановленном порядке.
При невозможности
удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не
позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли
соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и
налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме
налога.
Госпошлина: как подтвердить факт проживания с
наследодателем. Чтобы получить освобождение.
Письмом Минфина от
25.08.11 № 03-05-06-03/70 разъяснено, что наличие у наследника в паспорте
гражданина РФ регистрации по месту жительства наследодателя может являться
достаточным основанием для подтверждения факта проживания наследника совместно
с наследодателем и соответственно освобождения его от уплаты государственной
пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство.
Как получить налоговый вычет. Если квартира перестала
быть жилой.
Письмом Минфина от
26.08.11 № 03-04-05/7-607 разъяснено, что поскольку продаже подлежит нежилое
помещение, получившее такой статус в 2009 году в результате изменения целевого
использования недвижимого имущества, имущественный налоговый вычет в связи с
продажей указанного имущества в 2011 году предоставляется в сумме, полученной
от его продажи, но не превышающей 250 000 руб.
Налогоплательщик
вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи нежилого помещения,
находившегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально
подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Арбитражный управляющий: как облагать доходы НДФЛ
Минфин рассказал о
налогообложении НДФЛ с 1 января 2011 года доходов физлица от деятельности в
качестве арбитражного управляющего, также занимающегося предпринимательской
деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего УСН.
Письмом от 26.08.11 №
03-11-10/50 Минфин разъяснил, что с 1 января 2011 года доходы физлица от
деятельности арбитражного управляющего, также в качестве индивидуального
предпринимателя применяющего УСН по другому виду деятельности, облагаются НДФЛ,
так как с указанной даты деятельность арбитражного управляющего не требует
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Как учесть расходы на содержание имущества
Право пользования
которым передано акционером в качестве вклада в уставный капитал, в целях
налогообложения прибыли организаций.
Письмом Минфина от
22.08.11 № 03-03-06/1/512 разъяснено, что затраты на содержание имущества,
право пользование которым передано акционером в качестве вклада в уставный
капитал общества, учитываются в расходах при условии их обоснованности и
документального подтверждения.
Как учесть вознаграждение за приобретение определенного
количества товара
Письмом Минфина от
12.01.11 № 03-07-11/03 разъяснено, что вознаграждение покупателю за
приобретение определенного количества продовольственных товаров в пределах 10%
от цены покупки рассчитывается исходя из рыночной цены данных товаров,
определенной в договоре и включающей НДС.
Рыночная цена
реализуемых товаров включает соответствующую сумму налога на добавленную
стоимость. Поэтому вышеназванное вознаграждение, которое не может превышать 10%
от цены приобретения продовольственных товаров, исчисляется исходя из рыночной
цены продовольственных товаров, указанной в договоре, которая включает
соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.
Доля: есть ли право на льготу по налогу на имущество
Минфин рассказал о
предоставлении налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц отдельным
категориям граждан в отношении доли в праве общей собственности на имущество.
Письмом Минфина от
11.08.11 № 03-05-04-01/23 разъяснено, что льготы по налогу на имущество
физических лиц, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков,
действуют в отношении не только строений, помещений и сооружений, но и долей в
праве общей собственности на указанную недвижимость.
Как учитываются пожертвования
Письмом Минфина от
22.08.11 № 03-11-11/217 разъяснено, что не подлежат включению в налоговую базу
некоммерческого партнерства взносы, пожертвования и отчисления, признаваемыми
целевыми поступлениями в соответствии с положениями статьи 251 НК РФ.
При использовании
данных поступлений не по назначению указанные доходы следует включать в
налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения.
Поступления от лиц,
не являющихся учредителями (участниками, членами) некоммерческой организации,
учитываются при налогообложении в установленном порядке.
Если налоговый агент реорганизовался
Письмом Минфина от
25.08.11 № 03-04-05/7-599 разъяснено, что налогоплательщик имеет право на
получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему
выбору.
Если налогоплательщик
по окончании налогового периода не смог воспользоваться имущественным налоговым
вычетом в полном объеме, то он вправе обратиться в налоговый орган с заявлением
о представлении нового (повторного) уведомления о подтверждении права на
имущественный налоговый вычет.
При этом
налогоплательщик представляет в налоговый орган две справки по форме 2-НДФЛ:
выданную предыдущим налоговым агентом до реорганизации юридического лица по
доходам налогоплательщика с начала налогового периода до даты прекращения
деятельности данного юридического лица и выданную новым налоговым агентом по
доходам налогоплательщика с даты государственной регистрации вновь возникшего
юридического лица до окончания налогового периода.
Как учесть расходы на приобретение ценных бумаг
Письмом Минфина от
26.08.11 № 03-03-06/1/522 разъяснено, как учесть расходы по приобретению ценных
бумаг по цене выше максимальной.
В целях налога на
прибыль произведенные до 2010 г. расходы по приобретению ценных бумаг по цене
выше максимальной, сложившейся на организованном рынке или определенной исходя
из расчетной цены и предельного отклонения цен, учитываются при формировании
стоимости ценных бумаг, если указанные расходы обоснованы и документально
подтверждены.
Когда представляется единая (упрощенная) декларация
Когда «упрощенцу»
требуется представлять единую (упрощенную) налоговую декларацию – по итогам
отчетных периодов или за год.
ФНС России письмом от
08.08.11 № АС-4-3/12847разъяснила, что налогоплательщик, не осуществляющий
операции, в результате которых происходит движение денежных средств на его
счетах в банках (в кассе организации), и не имеющий по налогу объектов
налогообложения, только за налоговый период, т. е. календарный год.
Если в счете-фактуре указана сумма в валюте
Письмом Минфина от
14.01.11 № 03-07-11/10 разъяснено, что НДС, который указан в счетах-фактурах в
иностранной валюте и принимается к вычету, пересчитывается в рубли по курсу,
действующему на дату принятия товаров на учет.
Вычет НДС не
корректируется при последующей оплате указанных товаров.
Надо ли платить госпошлину, если автомобильный номер
остался от старого хозяина
Письмом Минфина от
24.08.11 № 03-05-06-03/69 разъяснено вопрос об уплате госпошлины за
государственную регистрацию транспортного средства, связанную с выдачей
сохраненных от другого снятого с регистрационного учета транспортного средства
регистрационных знаков на вновь приобретенное транспортное средство.
Разъяснено, что,
поскольку госпошлина уплачивается за совершение юридически значимых действий,
связанных с выдачей документов (знаков), а не за их изготовление, то госпошлина
уплачивается за выдачу Госавтоинспекцией регистрационных документов на вновь
приобретенное им транспортное средство, в том числе и за выдачу регистрационных
знаков, сохраненных от другого снятого с регистрационного учета транспортного
средства.
ПБОЮЛы обязаны соблюдать порядок ведения кассовых
операций
Однако штрафовать за
нарушения их не имеют права
Минфин письмом от
17.08.11 № 03-11-11/208 разъяснил, что предприниматели должны соблюдать порядок
ведения кассовых операций.
Однако за
несоблюдение данного порядка их нельзя привлечь к административной
ответственности.
В федеральном
законодательстве отсутствуют нормы, освобождающие индивидуальных
предпринимателей от соблюдения порядка ведения кассовых операций (решение
Верховного суда РФ от 15.09.08 № ГКПИ08-1000).
Действующим
законодательством не предусмотрена обязанность индивидуальных предпринимателей
по оприходованию в кассу денежной наличности и по соблюдению порядка хранения
свободных денежных средств (постановление Президиума ВАС России от 29.06.10 №
1411/10).
Как учитываются расходы по гражданско-правовому договору
Письмом Минфина от
05.09.11 № 03-04-05/8-633 разъяснено, что если в рамках заключенного
гражданско-правового договора заказчик в интересах исполнителя – физического
лица оплачивает расходы на приобретение визы, на проезд, проживание, а также
выплачивает суточные, то эти суммы признаются доходом физического лица, наряду
с вознаграждением по такому договору.
Расходы на оплату
питания не включаются в профессиональный налоговый вычет
Как облагаются доходы, полученные после ликвидации
Письмом от 09.09.11 №
03-04-05/4-647 Минфин разъяснил, как облагаются налогом доходы, полученные
физическим лицом при ликвидации ООО.
Разъяснено, что в
данном случае доход является доходом в натуральной форме, который подлежит
налогообложению (ст. 211 НК РФ).
Сумма подлежащего
налогообложению дохода, полученного налогоплательщиком при ликвидации общества,
определяется исходя из рыночной стоимости переданного ему имущества.
Перечень документов для вычета по НДС не является
закрытым
Перечень документов,
которые налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика для
подтверждения правомерности применения налоговых вычетов по НДС,
предусмотренный статьей 172 НК РФ, не является закрытым.
Письмом от 17.08.11 №
03-07-14/85 Минфин разъяснил, что налоговый орган при проведении камеральной
проверки декларации по НДС, в которой заявлены суммы этого налога к возмещению,
вправе истребовать у налогоплательщика необходимые документы, подтверждающие
правомерность применения налоговых вычетов.
Сотрудник стал налоговым резидентом
Письмом Минфина от
01.09.11 № 03-04-06/6-195 разъяснено, что если сотрудник приобрел статус
налогового резидента и этот его статус больше не может измениться, то все суммы
полученные работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с
начала налогового периода, облагаются по 13%.
Начиная с месяца, в
котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде
превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до
получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, подлежат зачету при
определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника,
включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30%.
Совместно нажитое имущество: с какого времени исчислять
три года
Имущество, нажитое
супругами во время брака, является их совместной собственностью, разъяснил
Минфина, при этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое
имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом,
разъяснил письмом Минфина от 02.09.11 № 03-04-05/7-631 если земельный участок и
дом находились в совместной собственности супругов более трех лет (независимо
от того, на чье имя было оформлено право собственности), то доход от продажи
данного имущества не облагается НДФЛ, несмотря на то что другой супруг стал
единоличным собственником менее трех лет назад.
Надо ли сообщать о создании каждого обособленного
подразделения
Если все обособленные
подразделения находятся в одном муниципальном округе.
Письмом Минфина от
02.09.11 № 03-02-07/1-314 разъяснено, что организация обязана сообщать в
налоговый орган по месту своего нахождения о создании каждого обособленного
подразделения, независимо от того, что все они находятся в одном муниципальном
образовании.
Можно ли учесть расходы по приобретению имущества до
начала его эксплуатации
Письмом ФНС России от
23.06.11 № ЕД-4-3/10055 разъяснено, что расходы на приобретение и выращивание
рыбы для получения и реализации икры квалифицируются как расходы на создание объектов
амортизируемого имущества.
В целях налога на
прибыль такие расходы до начала эксплуатации не учитываются: они формируют
первоначальную стоимость основного средства.
Не всякий ипотечник может претендовать на налоговый вычет
Письмом Минфина от
31.08.11 № 03-04-05/7-619 разъяснен вопрос об имущественном налоговом вычете по
НДФЛ.
Разъяснено, что не
может быть предоставлен налоговый вычет участнику накопительно-ипотечной
системы жилищного обеспечения военнослужащих по расходам, произведенным за счет
средств, полученных из федерального бюджета.
ВАС запретил сетевым организациям отказывать в
технологическом присоединении
Даже если отсутствует
техническая возможность для подключения, сетевая организация должна провести
подготовительные мероприятия за свой счет.
ВАС рассмотрел
заявление об оспаривании положений, касающихся правил технологического
присоединения к электросетям, которые обязывали сетевую организацию заключать
договор независимо от наличия или отсутствия технической возможности подобного
присоединения на дату обращения заявителя.
Причем установлено,
что данное юридическое лицо должно выполнить мероприятия по технологическому
присоединению в отношении энергопринимающих устройств заявителя. Речь идет об
определенных потребителях, в частности, максимальная мощность энергопринимающих
устройств которых составляет некоторую величину – юридические лица и
предприниматели (мощность устройств - до или равна 100 кВт); физлица (мощность
устройств - до или равна 15 кВт); другие потребители.
Решением ВАС России
от 12.08.11 № ВАС-9742/11 указано, что в силу ГК РФ коммерческая организация не
может отказаться от заключения публичного договора, когда есть возможность
предоставить заявителю соответствующие товары, работы, услуги.
Оспариваемые
требования не должны рассматриваться в отрыве от иных положений акта, нормы
которого оспариваются.
По их смыслу на
сетевую организацию возлагается не только обязанность выполнить собственно
мероприятия по технологическому присоединению.
Такая компания также
должна реализовать и целый ряд подготовительных мероприятий, которые необходимы
для подобного присоединения (усилить существующую электросеть, построить новые
линии электропередачи, т. п.).
Эти мероприятия
сетевая организация обязана выполнить за свой счет в отношении любых
заявителей: ее затраты учитываются при установлении тарифов на услуги по
передаче электроэнергии и (или) платы за технологическое присоединение.
Что налоговики понимают под рекламой
Письмом ФНС России от
05.09.11 № ЕД-4-3/14401 разъяснено, что НК РФ не содержит понятия «реклама».
ФНС объяснила, что
предназначенность для неопределенного круга лиц означает отсутствие в рекламе
указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие
которых реклама направлена.
Как определить финрезультат от реализации ценных бумаг
Финансовый результат
по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом
соответствующих расходов (п. 12 ст. 214.1 НК РФ).
Доходами по операциям
с ценными бумагами в соответствии с п. 7 ст. 214.1 НК РФ признаются доходы от
реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде, разъяснил
Минфин письмом от 05.09.11 № 03-04-06/3-200.
Исчисление доходов и
финансового результата при реализации ценных бумаг, не обращающихся на
организованном рынке, производится исходя из фактической цены их реализации.
Если регистрация производится до доверенности
Письмом Минфина от
01.09.11 № 03-01-11/4-288 разъяснен порядок представления документов при
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
лицом, действующим на основании доверенности.
Общие требования к
оформлению доверенности установлены статьей 185 ГК РФ.
Заверение
соответствия копии документа подлиннику осуществляется с учетом положений
пункта 3.26 Государственного стандарта Российской Федерации «ГОСТ Р 6.30-2003.
Унифицированные системы документации. Унифицированная система
организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению
документов» (утв. постановлением Госстандарта России от 03.03.03 № 65-ст)
Изъятие участка: надо ли платить НДФЛ с компенсаций
владельцу
Письмом Минфина от
01.09.11 № 03-04-05/8-622 разъяснен вопрос обложения НДФЛ сумм возмещаемых
убытков, расходов на биологическую рекультивацию нарушенных земель и упущенную
выгоду, причиненных в связи с временным изъятием земельного участка.
Возмещение суммы
реального ущерба, выплачиваемое организацией физическому лицу за временное
изъятие земельного участка, НДФЛ не облагается, а возмещение упущенной выгоды -
облагается.
Перевод работника: надо ли запрашивать уведомление на
налоговый вычет
Работник переведен в
другой подразделение в одной компании. Надо ли получать новое уведомление для
получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Письмом Минфина от
07.09.11 № 03-04-06/4-209 разъяснено, что при переводе работника в пределах
одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не
надо.
Определение рыночной цены: один день имеет значение
Правомерно ли в целях
налога на прибыль признание ценных бумаг обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, по которым в течение последних трех месяцев, предшествующих дате
совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, рассчитывалась
рыночная котировка, только за один торговый день?
Письмом Минфина от
29.08.11 № 03-03-06/1/533 разъяснено, что в целях налога на прибыль, если по
ценным бумагам в течение трех последних месяцев, предшествующих дате совершения
с ними сделки, хотя бы один день организатором торговли проводились торги,
исходя из которых можно определить рыночную котировку, такие бумаги при
соблюдении остальных условий пункта 3 статьи 280 НК РФ признаются обращающимися
на организованном рынке.
НДФЛ при длительной
загранкомандировке: Минфин разъясняет
Письмом Минфина от
30.08.11 № 03-04-06/6-194 суммы налога, удержанные организацией-работодателем с
доходов сотрудника-нерезидента РФ, выполняющего трудовые обязанности за
пределами России в течение длительного времени, по ставке 30%, подлежат
возврату организацией.
Обязанность
организации по удержанию НДФЛ по ставке 13% в рассматриваемой ситуации
отсутствует.
Как учитывается комиссия за открытие кредитной линии
Письмом Минфина от
29.08.11 № 03-03-06/1/534 разъяснено, что если комиссия за открытие кредитной
линии выражена в процентном соотношении, то организация-заемщик учитывает такое
вознаграждение как расходы в виде процентов по долговым обязательствам.
Если комиссия имеет
фиксированную величину, то она учитывается в расходах как оплата услуг банков.
НДС: если изменились цены
Письмом Минфина от
02.09.11 № 03-03-06/1/539 разъяснены вопросы документооборота по НДС при
изменении цен.
При изменении цены
товара, поставленного в предыдущем налоговом периоде, продавец вносит
соответствующие исправления в выставленный при отгрузке счет-фактуру и книгу
продаж, и представляет в ИФНС корректирующую декларацию по НДС за указанный
период.
Как учесть расходы на аттестацию рабочих мест
Письмом ФНС от
06.09.11 № ЕД-4-3/14453 разъяснен порядок учета в целях налогообложения затрат
по аттестации рабочих мест и компенсационных выплат.
Компенсации, которые
работодатель выплачивает занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или)
опасными условиями, неустранимыми при современном техническом уровне
производства и организации труда, НДФЛ не облагаются
Налоговая инспекция несвоевременно вынесла решение о
зачете переплаты
Однако это тоже
несвоевременная уплата налога.
Письмом Минфина от
02.09.11 № 03-02-07/1-315 разъяснено, что несвоевременная уплата налога, в том
числе из-за вынесения инспекцией решения о зачете переплаты после истечения
срока уплаты налога, влечет взыскание пеней, даже если заявление о зачете было
подано до указанного срока.
Разъяснены некоторые вопросы налогообложения при вахтовом
методе
Письмом Минфина от
02.09.11 № 03-04-06/0-197 разъяснены вопросы обложения НДФЛ и налогом на
прибыль организаций доходов работников организации, работающих вахтовым
методом.
Разъяснено, что если
по прибытии к месту сбора работники находятся в административном подчинении
организации, то возмещение работникам стоимости проезда от места сбора до места
выполнения работ и обратно освобождается от обложения НДФЛ.
Компенсационные выплаты,
предусмотренные ст. 302 Трудового кодекса, произведенные лицам, выполняющим
работы вахтовым методом, в размере, установленном локальным нормативным актом
организации, не подлежат обложению НДФЛ.
Расходы организации,
осуществляющей работы вахтовым методом, на проезд работников от места сбора
(места нахождения работодателя) до места выполнения работ могут быть учтены при
формировании налоговой базы по налогу на прибыль, если оплата проезда работника
предусмотрена коллективным договором.
Арендная плата за
пользование зданиями и сооружениями, предназначенными для обеспечения
жизнедеятельности работников, привлекаемых к работам вахтовым методом, в период
нахождения на объекте производства работ, учитывается в целях налогообложения
прибыли (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Что нужно для получения вычета при покупке земли и дома
Письмом Минфина от
01.09.11 № 03-04-05/7-626 разъяснено, что для получения имущественного вычета
по расходам на покупку находящегося территории РФ земельного участка, на
котором расположен приобретаемый жилой дом, физлицо представляет, в частности,
документы, подтверждающие право собственности и на участок, и на дом.
Имущественный
налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании:
• письменного заявления налогоплательщика;
• платежных документов, оформленных в
установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств
налогоплательщиком по произведенным расходам.
Это
могут быть:
• квитанции к приходным ордерам;
• банковские выписки о перечислении денежных
средств со счета покупателя на счет продавца;
• товарные и кассовые чеки;
• акты о закупке материалов у физических лиц с
указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.
Можно ли платить налоги через терминал
Письмом Минфина от
02.09.11 № 03-02-07/1-313 разъяснен вопрос о приеме сумм налогов, сборов, пеней
и штрафов через платежные терминалы организаций, не являющихся банками.
Минфин разъяснил, что
НК РФ не предусмотрена уплата сумм налогов, сборов, соответствующих пеней и
штрафов через терминал организации, не являющейся банком.
Доход от продажи монет: как быть с НДФЛ
Письмом Минфина от
30.08.11 № 03-04-05/6-616 разъяснено, что не облагаются НДФЛ доходы физлица от
продажи инвестиционных золотых монет, находящихся в его собственности более
трех лет.
Если срок составляет
менее трех лет либо не может быть подтвержден, доходы то от реализации таких
ценностей облагаются НДФЛ по ставке 13%, причем налогоплательщик вправе
применить имущественный вычет в размере до 250 тыс. руб.
Как облагаются налогом конверсионные операции
Письмом Минфина от
26.04.11 № 03-04-05/6-304 разъяснен вопрос о налогообложении НДФЛ дохода,
возникающего при совершении конверсионных операций по депозитному счету с
использованием системы дистанционного банковского обслуживания.
Разъяснено, что НК РФ
не устанавливает особых способов обложения НДФЛ доходов, полученных при
совершении конверсионных операций с иностранной валютой.
Какие документы надо представить в налоговую инспекцию
Для подтверждения в
налоговом органе права на получение остатка неиспользованного имущественного
вычета.
Письмом Минфина от
31.08.11 № 03-04-05/7-620 разъяснено, что для подтверждения в налоговом органе
права на получение остатка неиспользованного имущественного вычета у
работодателя в 2012 году физлицу достаточно представить в инспекцию вместе с
заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ, которую налоговый агент может
выдать в конце декабря 2011 года.
Налоги на имущество: есть ли сроки перерасчета
Письмом ФНС от
05.07.11 № ЗН-4-11/10824 разъяснено, что сроки перерасчета имущественных
налогов гражданам, не являющимся налогоплательщиками или обязанность по уплате
налога которых прекращена, законодательством РФ не ограничены.
Поэтому возможно
производить перерасчет имущественных налогов (сложение начисленных сумм
налогов) вне зависимости от периода начисления налогов.
По материалам Российского
налогового портала taxpravo.ru
Теги: Юридические услуги. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита в суде
Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ.
Комментариев нет:
Отправить комментарий