При
использовании ипотечного кредита (жилищного займа), направленного на
приобретение жилья, возврат подоходного налога осуществляется с фактически
уплаченных процентов по кредиту (займу). Сумма на возврат НДФЛ не учитывается в
части предельного размера имущественного вычета при покупке жилья. Т.е.
уплаченный проценты по целевому кредиту суммируются для налогового вычета в
полном размере (при условии, что кредит полностью направлен на приобретение
жилья).
Возврат
подоходного налога с процентов по ипотеке (целевому кредиту или займу)
осуществляется до тех пор пока выплачивается кредит. При этом сумма процентов
принимается для имущественного вычета без учета предельного размера вычета по
расходам на покупку жилья. С 1 января 2010 года заемщик также может предъявить
проценты в случае рефинансирования ранее взятого кредита. Раньше в такой
ситуации право на имущественный вычет утрачивалось, т.к. рефинансирующий кредит
направлялся на погашение старого и являлся уже нецелевым.
Покупка
+ проценты. Учет имущественного вычета в части процентов ведется отдельно от
имущественного вычета с покупки. Предъявлять проценты по кредиту к вычету можно
с более позднего периода, т.к. сначала по декларации предоставляется вычет с
покупки жилья.
Внимание! Сложности
могут возникнуть у созаемщиков. Счет в банке открывается на одного из
заемщиков, поэтому второму налоговая инспекция может отказать в принятии
расходов на уплату процентов. Также могут возникнуть трудности при погашении
кредита через банкомат (нет указания ФИО плательщика). Эти проблемы решаемы и
мы помогаем нашим клиентам урегулировать спорные вопросы.
Документы, необходимые дополнительно к
документам по покупке жилья для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и
возврата подоходного налога с процентов по ипотеке (жилищному кредиту):
1. Кредитный
договор или договор займа (с банком или российской организацией)
2. Сведения
о переуступке кредитного портфеля другому банку, если имела место смена
кредитора;
3. Справка
из банка об уплаченных процентах за каждый прошедший год (если кредит в
иностранной валюте, то необходим пересчет в рубли по курсу Центрального банка
на дату погашения);
Выписка
по счету.
Условия
возврата подоходного налога с сумм процентов по ипотеке (целевому займу):
1. Вид кредита/займа. Форма
кредита не имеет значения для получения налогового вычета. Кредит может быть
ипотечным (с залогом недвижимости) и просто жилищным (без залога). Кредит может
быть выдан российским банком или может быть получен от организации (например,
работодателя). Отличие только в том, что кредит может выдавать только
коммерческий банк, имеющий лицензию Центрального банка РФ, а займ может
предоставить любая организация.
2. Целевой характер. Сумма
кредита должна быть направлена на приобретение жилья. Если часть кредита идет
на неотделимые улучшения (такая формулировка возникает при занижении цены
квартиры в договоре, когда продавец стремится избежать начисления НДФЛ по
сделке), то сумма процентов для имущественного вычет принимается
пропорционально доле кредита на покупку в общем размере кредита.
3. Подтверждение расходов по процентам.
Для подтверждения расходов налогоплательщик заказывает в банке (организации)
справку об уплаченных процентах (как правило, за год), которую представляет в
налоговый орган. Такая справка стоит 200-300 руб. и делается в течение 1-2
недель. После ее получения имеет смысл сделать нотариальную копию, чтобы иметь
еще один экземпляр (это стоит 10-20 руб.) или заказать сразу 2 экз. Помимо
справки налоговый орган может запросить выписку по счету или платежки, подтверждающие
оплату (об этом ниже).
4. Платежные документы по процентам.
Формально Налоговый кодекс требует для подтверждения расходов налогоплательщика
предоставить копии платежных документов (с указанием ФИО), подтверждающих
расходы. При внесении денежных средств через кассу банка или переводом с
другого счета вопросов не возникает. Однако зачастую платежи для погашения
кредита делаются через банкомат или платежный терминал, где не отражаются ФИО
плательщика, или поступления могут идти от другого лица. Решение существует...
Теги: Новости,
Общество, Московская область, Серпухов, юридические услуги, Новый правовой
центр.
Комментариев нет:
Отправить комментарий