Если опоздание с уплатой налога
незначительное, судьи, возможно, снизят сумму штрафа.
(Постановление
ФАС Московского округа от 10.10.2011 № А41-27812/10)
Крупные суммы компенсаций при
увольнении предлагают обложить НДФЛ.
Минфин
предлагает с 2012 года облагать НДФЛ по ставке 13% крупные суммы выплат
топ-менеджерам при увольнении. По словам заместителя министра финансов Шаталова
С.Д., под налогообложение будут подпадать так называемые «золотые парашюты»,
которые превышают размер трехмесячной зарплаты.
(Официальный
интернет-сайт газеты «Ведомости»)
Суд ограничил возможности налоговиков
по запросу документов.
Во
время выездной проверки налоговики потребовали у кредитной организации
банковские документы их клиента. Но банк решил, что такие бумаги не относятся к
деятельности проверяемой компании, и отказался их представить. И суд его
поддержал, указав, что налоговики должны доказать, что материалы действительно
нужны для проведения ревизии. Отметим, что с учетом более ранней аналогичной
отрицательной практики в судах налоговая служба уже начала перестраивать свою
работу.
(Официальный
интернет-сайт газеты «Ведомости»)
Разъяснено когда компенсация
работнику проезда облагается НДФЛ
Ведомство
указало, что если фирма компенсирует своим работникам проезд из дома до работы
и обратно, то с таких выплат она должна удерживать НДФЛ. При условии, что
сотрудники могут добраться к месту работы самостоятельно, то есть на
общественном транспорте.
(Письмо
Минфина РФ от 12.10.2011 № 03-04-05/6-728)
Неуплата налога может привести к
уголовному преследованию должника.
ФНС
указала, что приостановление судом решения о привлечении к ответственности не
снимает с налоговиков обязанность известить следователя о плательщике, имеющем
крупную недоимку. Так, если со дня истечения срока на исполнение требования
прошло более двух месяцев, инспекция обязана направить материалы о должнике в
следственные органы.
(Письмо
ФНС РФ от 11.10.2011 № АС-4-2/16795)
Налоговыми преступлениями займется
финансовая полиция.
Следственный
комитет РФ предлагает создать новую силовую структуру — финансовую полицию,
которая могла бы заняться расследованием налоговых преступлений. Данная идея
стала ответом ведомства на президентский законопроект, лишающий следователей
права самостоятельно возбуждать уголовные дела о неуплате налогов. Новая
структура необходима, поскольку налоговые органы не смогут эффективно
пользоваться передаваемыми им полномочиями по выявлению преступлений.
(Официальный
интернет-сайт газеты «Коммерсантъ»)
Применение кассового метода зависит
от выручки.
(Определение
ВАС РФ от 07.10.2011 № ВАС-13109/11)
Организация
применяла кассовый метод по налогу на прибыль. Однако не учла тот факт, что для
возможности применения этого способа существует специальный лимит. При проверке
было обнаружено занижение налогооблагаемой базы из-за необоснованного
применения кассового метода. В результате дело дошло до суда, где организация
потерпела фиаско.
Требования к налоговым агентам по
НДФЛ будут пересмотрены.
Госдума
рассматривает законопроект № 408783-5 «О внесении изменений в часть первую и
часть вторую НК РФ», содержащий меры, направленные на своевременное перечисление
НДФЛ налоговым агентом. В частности, планируется увеличить размер штрафа за
неправомерное неперечисление или неполное перечисление суммы налога с 20 до 50
процентов от суммы. Кроме того, предлагается ввести ежеквартальную налоговую
отчетность по начислению НДФЛ.
(Официальный
интернет-сайт Государственной Думы РФ)
ФНС спишет ошибочную задолженность
организаций и граждан.
Налоговая
служба планирует списать 33 миллиарда рублей налоговой задолженности
организаций и граждан. Часть этой суммы приходится на долги, которые ФНС уже не
может взыскать из-за истечения трехлетнего периода с момента ее возникновения.
Другая часть образовалась из-за ошибок в передаче данных. Ранее для того, чтобы
списать мнимую задолженность, лжедолжники были вынуждены обращаться в суды.
(Официальный
интернет-сайт газеты «Коммерсантъ»)
Нарушение больничного режима – не
основание снижать всю сумму пособия
Специалисты
ФСС РФ посчитали, что если в больничном листе есть отметка врача о нарушении
режима, то нужно снизить всю сумму пособия. Однако судьи с выводами фонда не
согласились, указав, что отметка о нарушении режима в листке нетрудоспособности
- недостаточное основание для этого.
(Определение
ВАС РФ от 05.10.2011 № ВАС-12455/11)
Разъяснен порядок возврата ошибочно
перечисленных платежей
Ведомство
сообщило, что механизм возврата ошибочно перечисленных сумм платежей,
установленный п. 12 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в
бюджетную систему РФ, к налоговым платежам не применим.
Кроме
того, приведены рекомендации проведения операции по возврату соответствующих
сумм платежей.
(Письмо
Минфина РФ от 10.08.2011 № 02-04-09/3641)
ФНС разъяснила порядок
документального подтверждения нулевой ставки
Налоговая
служба разъяснила применение положений НК РФ, касающихся налогообложения НДС
экспортных операций. В частности сообщается, что в отношении товаров,
отгруженных после 1 октября 2011 года, для подтверждения обоснованности
применения нулевой ставки НДС выписка из банка не представляется. А полученная
выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли на дату отгрузки товаров.
Кроме
того, отмечено, что если отгрузка товаров были осуществлены до 1 октября 2011
года, то следует руководствоваться ранее установленным порядком, действующим до
внесения изменений в НК РФ.
(Письмо
ФНС РФ от 18.10.2011 № ЕД-4-3/17228@)
Материнские компании, возможно,
ответят по долгам «дочек»
ФНС
РФ считает, что открытие счета дочерним предприятием, перевод денег с этого
счета в головную компанию и быстрое закрытие самого счета - это схема уклонения
от налогов. Поэтому чиновники хотят заставить материнские компании заплатить по
долгам их «дочек». Но поддержит ли их Президиум ВАС РФ? Если требования
налоговиков удовлетворят, то схемы, по которым работают многие торговые дома,
окажутся под угрозой.
(Официальный
интернет-сайт «РБК daily»)
В справочниках к форме 2-НДФЛ
появятся новые коды
В
справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» для заполнения формы 2−НДФЛ будут
внесены изменения. Они связаны с вступлением в силу с 1 января 2011 года статьи
214.3 НК РФ. Так, будут добавлены коды для налогообложения операций РЕПО. В
настоящее время завершается согласование проекта соответствующего приказа ФНС
РФ.
(Письмо
Минфина РФ от 07.10.2011 № 03-04-06/4-256)
Опасайтесь «липовых» больничных!
Соцстрах
забраковал у организации ряд листков нетрудоспособности. Дело дошло до суда, в
котором арбитры указали, что фирма для проверки выданных бюллетеней имела
возможность направить запрос в поликлинику, а также письмо в ФСС РФ о
проведении ревизии по этим документам. Однако каких-либо мер по проверке
подлинности больничных компания не предпринимала.
В
действительности же листки нетрудоспособности оказались поддельными, так как,
согласно справкам из медучреждений, печатью которых они были заверены,
указанные бланки за данными лечебными учреждениями не числились и ими не
выдавались.
В
результате служители Фемиды пришли к выводу, что данные больничные листы не
являются документами, подтверждающими наступление страховых случаев. А значит,
расходы, произведенные компанией, не подтверждены и не могут быть приняты к
зачету.
(Постановление
ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2011 № А13-12289/2010)
Разъяснено, как уплачивать госпошлину
при регистрации договора аренды недвижимости.
С
заявлением о государственной регистрации договора аренды недвижимого имущества
может обратиться одна из сторон этого договора. Тогда заявитель и будет
являться плательщиком госпошлины. При этом не имеет значения, организация это
или физическое лицо.
(Письмо
Минфина РФ от 04.10.2011 № 03-05-06-03/79)
Вступают в силу
новые стандарты аудиторской деятельности.
Разработаны два новых федеральных
стандарта аудиторской деятельности:
·
ФСАД 8/2011 «Особенности аудита отчетности,
составленной по специальным правилам».
·
ФСАД 9/2011 «Особенности аудита отдельной
части отчетности».
Кроме того, ФСАД 7/2011 «Аудиторские
доказательства» заменит собой ФСАД № 5 с аналогичным названием. Новый стандарт
определяет требования к выбору и выполнению процедур получения информации, на
основании которой делаются выводы о достоверности проверяемой отчетности.
Установлено, что аудиторские доказательства должны быть получены путем
выполнения процедур оценки рисков и дальнейших аудиторских процедур, состоящих
из тестов средств контроля и процедур проверки по существу.
(Приказ Минфина РФ от 16.08.2011 №
99н)
Проценты за излишне взысканный налог
можно получить без решения суда.
Чиновники
пояснили, что если факт излишнего взыскания налога установлен и у плательщика
нет недоимки, то налоговики должны вернуть ему переплату и начисленные на нее
проценты в течение одного месяца со дня получения письменного заявления.
Месячный
срок на подачу заявления о возврате налога с процентами может исчисляться с
разных моментов: либо с момента, когда плательщик узнал об излишнем взыскании,
либо с момента вступления в силу решения суда (если факт излишней уплаты налога
установлен судом).
(Письмо
ФНС РФ от 22.09.11 № СА-4-7/15525)
Утверждена новая форма лицензии.
Правительство
РФ утвердило типовую форму лицензии на осуществление видов деятельности,
подлежащих лицензированию. В ней будут указываться, в частности, лицензируемый
вид деятельности, виды выполняемых работ и оказываемых услуг, места
осуществления деятельности. Лицензия может иметь приложения, являющиеся ее
неотъемлемой частью. Об этом делается соответствующая запись.
(Постановление
Правительства РФ от 06.10.2011 № 826)
Затраты на обучение без присвоения
квалификации учесть в налоговых расходах нельзя.
Если
компания проводит подготовку сотрудников к предстоящей работе, но специальную
квалификацию при этом не присваивают, то учесть такие расходы нельзя. Затраты
на обучение сотрудников можно включить только при условии, что оно проходит по
основным и дополнительным профессиональным образовательным программам. Кроме
того, учитываются затраты на профессиональную подготовку и переподготовку.
(Письмо
Минфина РФ от 26.09.2011 № 03-03-06/1/587)
Вычет по НДС возможен даже при
отсутствии выручки.
По
мнению инспекции, если у организации отсутствуют облагаемые НДС операции, то
принять налог к вычету нельзя. Однако арбитры признают данный вывод ошибочным.
Ведь согласно нормам НК РФ наличие выручки в конкретном периоде не является
обязательным условием для вычета налога. В свежем решении судьи обязали
инспекцию возместить организации НДС, заявленный в декларации.
(Постановление
ФАС Московского округа от 01.09.2011 № КА-А41/9789-11)
Компания может быть зарегистрирована
по месту жительства учредителя.
Налоговая
служба подтвердила, что организация может быть зарегистрирована по домашнему
адресу ее учредителя. В этом случае на его домашний адрес будет приходить
налоговая корреспонденция, предназначенная для фирмы.
(Письмо
ФНС РФ от 23.09.2011 № ПА-21-6/293)
Граждан, на которых оформляют
фирмы-однодневки, привлекут к уголовной ответственности
Президент
РФ Дмитрий Медведев предлагает ввести уголовную ответственность для лиц,
которые представляют свои документы для создания фирм-однодневок. Данную точку
зрения разделяет и первый вице-премьер Игорь Шувалов. По его словам, по таким
лицам уголовная ответственность будет введена и усилена.
(Официальный
интернет-сайт ИНТЕРФАКС)
Компании вправе давать объяснения на
любой стадии проверки.
Решение
о привлечении к ответственности либо об отказе в этом принимается, в частности,
при рассмотрении материалов, полученных в результате проведения дополнительных
мероприятий налогового контроля. При этом проверяемое лицо вправе до вынесения
указанного решения ознакомиться со всеми материалами дела и дать свои
объяснения на любой стадии ревизии. Даже если компания не представила
письменные возражения.
(Письмо
Минфина РФ от 26.09.2011 № 03-02-07/1-342)
Оштрафовать за неуплату страховых
взносов можно только при наличии доказательств.
При
неуплате или неполной уплате страховых взносов организации грозят штрафы, а
именно, 20% от суммы недоплаты. Но сначала проверяющим нужно доказать наличие
вины в таком нарушении. При этом сам плательщик не обязан доказывать свою
невиновность. Кроме того, ведомство рекомендует при привлечении к
ответственности учитывать практику по аналогичным налоговым правонарушениям.
(Письмо
Минфина РФ от 26.09.2011 № 03-02-07/1-343)
Расширяется список банков для оплаты
налогов через интернет.
Подписано
Соглашение об информационном взаимодействии налоговой службы и ОАО
«Промсвязьбанк» для оплаты налогов через интернет. В ближайшее время
соответствующая ссылка на интернет-сервис данного банка появится на сайте ФНС.
(Официальный
интернет-сайт ФНС РФ)
ФНС разработала новую форму
декларации по налогу на имущество.
На
своем сайте налоговая служба представила проект приказа об утверждении форм и
форматов налоговой декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на
имущество организаций. Также документ содержит порядок заполнения этих форм.
Предполагается, что приказ вступит в силу, начиная с представления декларации
по налогу на имущество за 2011 года и налоговых расчетов по авансовым платежам
за I квартал 2012 года.
(Официальный
интернет-сайт ФНС РФ)
Документы на бумажном носителе и в
электронном виде равнозначны.
Налоговая
служба разъяснила, что первичные учетные документы на бумажном носителе и в
электронном виде с использованием цифровой подписи имеют одинаковую юридическую
силу. Кроме того, указано, что первичка в электронном виде может использоваться
как в бухгалтерском, так и налоговом учете.
(Письмо
ФНС РФ от 05.10.2011 № ЕД-4-3/16368@)
Субсидии на развитие бизнеса,
полученные предпринимателем, облагаются НДФЛ.
Минфин
РФ разъяснил, что бюджетные субсидии, которые предприниматель получает на
развитие собственного дела, облагаются НДФЛ, даже при применении ЕНВД. Дело в
том, что данные ассигнования не признаются доходом, полученным от осуществления
видов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату спецрежима.
Следовательно, такие выплаты должны облагаться налогом.
(Письмо
Минфина РФ от 23.09.2011 № 03-11-11/239)
При зачете излишне взысканной суммы
налога начисляются проценты.
В
случае неправомерного взыскания налога инспекция должна не только вернуть сумму
налога, но и начислить проценты. При этом не имеет значения, в какой форме был
возмещен налог: в форме возврата или в форме зачета. Аналогичная позиция была
высказана в Постановлении Президиума ВАС РФ от 29.06.04 № 2046/04. Судьи
указали, что по своему экономическому содержанию между зачетом и возвратом
налоговых платежей существенных различий не имеется.
(Письмо
ФНС РФ от 21.09.11 № СА-4-7/15431)
Разъяснен порядок списания на расходы
стоимости просроченного товара.
Некачественные
и опасные пищевые продукты подлежат изъятию, уничтожению или утилизации. Однако
только если они признаются таковыми в соответствии с нормами Федерального
закона от 02.01.2000 № 29-ФЗ. Поэтому расходы в виде стоимости продукции с
истекшим сроком годности уменьшают прибыль при условии, что обязанность по
уничтожению или утилизации конкретных категорий товаров предусмотрена
законодательством.
(Письмо
Минфина РФ от 15.09.2011 № 03-03-06/1/553)
Срок уплаты налога при привлечении к
ответственности не изменяется.
По
результатам проверки инспекторы выносят решение о привлечении к ответственности
и выставляют требование об уплате налога. Срок, указанный в решении, не
изменяет установленный НК РФ срок уплаты. Его изменение допускается только в
случае предоставления лицу отсрочки или рассрочки по уплате налогов.
(Письмо
Минфина РФ от 20.09.2011 № 03-02-07/1-336)
ФНС обновила правила подтверждения
статуса налогового резидента.
Подтверждение
осуществляется МИ ФНС по централизованной обработке данных в виде:
-
выдачи справки установленного образца;
-
заверения подписью и печатью формы документа, установленной законодательством
иностранного государства (в случае наличия таких форм и информирования об этом
ФНС компетентными органами соответствующей страны).
Помимо
этого, в частности, определены случаи, когда подтверждение может выдаваться
более чем в одном экземпляре, а также скорректированы перечень представляемых в
ФНС РФ документов и требования к ним.
(Информационное
сообщение ФНС РФ «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента
Российской Федерации»)
По материалам журнала
и сайта «Время Бухгалтера»
Комментариев нет:
Отправить комментарий