О праве субъекта РФ вводить ставку по УСН
Письмом Минфина от
29.07.11 № 03-11-11/201 разъяснено, что законодательные органы власти субъекта
РФ могут ввести пониженную ставку по УСН (объект «доходы минус расходы») для
налогоплательщиков, у которых наибольший удельный вес в общих доходах составляют
доходы от операций с недвижимостью.
В этом случае
организации, которые применяют УСН и сдают в наем, покупают и продают
недвижимость, могут воспользоваться пониженной ставкой.
НДС: Минфин разъяснил тонкости для малого
бизнеса.
Как облагаются НДС
операции по реализации указанного имущества, право собственности на которое
перешло субъектам малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2011 года
Письмом Минфина от
28.07.11 № 03-07-14/74 разъяснено, что субъекты малого и среднего бизнеса,
оформившие право собственности на казенное муниципальное имущество до 1 апреля
2011 года, при приобретении указанного имущества в рассрочку должны продолжать
уплачивать НДС и после этой даты.
Как учесть расходы на обслуживающие
производства
Письмом Минфина от
29.07.11 № 03-03-06/1/432 разъяснено, что для целей учета расходов на
содержание объекта обслуживающих производств и хозяйств необходимо рассчитать
процентное соотношение численности работников организации.
Расчет процентного
отношения работников организации к численности работающего населения
определенного населенного пункта производится исходя из общего количества
работников организации с учетом всех филиалов и иных обособленных подразделений
и численности работающего населения того населенного пункта, в котором
расположен объект обслуживающих производств и хозяйств.
Как платится налог за земли общего
пользования
Письмом Минфина от
01.08.11 № 03-05-04-02/66 разъяснено, что садоводческое некоммерческое
товарищество (СНТ) признается плательщиком земельного налога в отношении земель
общего пользования, полученных в коллективно-совместную собственность на
основании свидетельства о праве общей собственности.
Лица, указанные в
данном свидетельстве, платят земельный налог в равных долях.
Как получить социальный вычет
Каков порядок
предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в связи с уплатой взносов
на добровольное медицинское страхование?
Письмом УФНС России
по г. Москве от 07.04.11 № 20-14/4/33391, разъяснено, что при получении в 2008
г. доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, физическое лицо вправе в 2011 году
воспользоваться социальным вычетом в сумме уплаченных в 2008 г. взносов на
добровольное медицинское страхование.
Для этого необходимо
представить в инспекцию декларацию за 2008 год с приложением соответствующих документов:
• копии договора добровольного личного
страхования (страхового полиса), предусматривающего оплату страховой
организацией исключительно услуг по лечению;
• копии соответствующих лицензий, если в
указанных договорах отсутствует информация о реквизитах лицензий;
• копии платежных документов, подтверждающих
внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств по договору
добровольного личного страхования (уплату страховых взносов), - квитанций к
приходным ордерам, банковских выписок о перечислении денежных средств с
расчетного счета налогоплательщика, кассовых чеков и т. д.;
• копии справки (справок) о доходах за отчетный
период (год, в котором были произведены расходы) по форме 2-НДФЛ.
Лизинг: кто платить транспортный налог
Организация
приобретает по договору лизинга самоходные машины. Кто в данном случае является
плательщиком транспортного налога?
Как разъяснено
письмом УФНС России по г. Москве от 29.03.11 № 16-15/029632, при приобретении
транспортного средства по договору лизинга плательщиком транспортного налога
является лицо, на которое зарегистрирован данный транспорт.
Что включается в имущественный вычет
Письмом Минфина от
26.07.11 № 03-04-05/7-535 разъяснено, что в имущественный вычет при покупке
квартиры включаются расходы на приобретение квартиры, отделочных материалов, а
также на работы по отделке этой квартиры, погашение процентов по кредитам на
приобретение жилья.
Даже если
потребительский кредит фактически израсходован на приобретение квартиры,
проценты по кредиту, оформленному на цели личного потребления, не входят в
имущественный вычет.
Если сведения о доходах физического лица за
несколько лет сдавались с неверным ИНН налогоплательщика
Каков порядок
исправления данной ошибки в целях уплаты НДФЛ?
Письмом УФНС России
по г. Москве от 18.03.11 № 20-14/3/025669 разъяснено, что если организацией
были представлены справки о доходах физического лица, в которых указан неверный
ИНН налогоплательщика, то ей следует представить новые справки с указанием правильного
ИНН налогоплательщика.
При оформлении новой
справки о доходах физического лица взамен ранее представленной необходимо
указать номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.
Что является гражданским договором по смыслу
НК?
Являются ли договоры
подряда, возмездного оказания услуг, купли-продажи и аренды договорами
гражданско-правового характера для целей применения положений главы 23 НК РФ
«Налог на доходы физических лиц»?
Письмом от 05.08.11 №
03-04-05/0-545 разъяснено, что вопросы квалификации видов договоров не
относятся к компетенции Минфина, и договор, который регулируется гражданским
законодательством, подпадает под понятие «договор гражданско-правового
характера».
Относительно пониженной ставки налога на
прибыль
Минфин дал
разъяснения относительно применения пониженной ставки по налогу на прибыль.
Письмом Минфина от
05.08.11 № 03-03-06/1/455 разъяснено, что пониженные ставки по налогу на
прибыль, установленные законами субъектов РФ, не являются налоговыми льготами.
Обособленное подразделение: Минфин
растолковал
Допустимо ли создание
организацией обособленных подразделений в иных, нежели филиал или
представительство, формах? Каков статус руководителя обособленного
подразделения организации во взаимоотношениях с налоговыми органами и иных
налоговых правоотношениях?
Из письма Минфина от
05.08.11 № 03-02-07/1-278 следует, что НК РФ применительно к структурным частям
организации оперирует понятиями «обособленное подразделение», «филиал»,
«представительство», причем «обособленное подразделение» - это и «филиал» и
«представительство».
Руководитель
обособленного подразделения может являться уполномоченным представителем
налогоплательщика-организации, разъяснил Минфин.
Перевод ценных бумаг: возникает ли доход
Признается ли в целях
НДФЛ выплатой дохода в натуральной форме в пользу налогоплательщика-физлица
перевод ценных бумаг из одной управляющей компании в другую управляющую
компанию?
Письмом от 05.08.11 №
03-04-06/3-180 Минфин разъяснил, что при передаче по распоряжению
налогоплательщика управляющей компанией ценных бумаг со своего счета депо в
другую управляющую компанию, не связанной с исполнением налогоплательщиком
сделок с ценными бумагами, у налогоплательщика возникает доход в натуральной
форме, подлежащий обложению НДФЛ (п. 18 ст. 214 НК РФ).
Иск о праве собственности на несколько
объектов: сколько платить?
В каком размере
должна уплачиваться госпошлина, в случае если истец, обращаясь в суд, просит
признать право собственности на несколько объектов недвижимости?
Письмом от 05.08.11 №
03-05-04-03/51 разъяснено, что если в заявлении, поданном в арбитражный суд,
объединены несколько взаимосвязанных требований неимущественного характера, то
по смыслу подпункта 1 пункта 1 статьи 333.22 НК РФ оплате государственной
пошлиной подлежит каждое самостоятельное требование.
Например, по исковому
заявлению о признании права собственности на три отдельных объекта недвижимости
государственная пошлина составит 12 000 руб. (4000 руб. x 3) (подп. 4 п. 1 ст.
333.21 НК РФ).
Очередность списания средств может измениться
Согласно
законопроекту, вносящему поправки в пункт 2 статьи 855 ГК РФ (опубликован на
сайте Минюста), при недостаточности средств на банковском счете должника в
третью очередь должны быть списаны деньги на погашение задолженности по
платежам в бюджет и внебюджетные фонды на основании поручений налоговых
органов.
В первую очередь
списываются средства по требованиям о возмещении вреда, причиненного жизни и
здоровью, о взыскании алиментов. Следующие на очереди: средства для расчетов по
выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору,
в том числе по контракту, а также по выплате вознаграждений авторам результатов
интеллектуальной деятельности.
Безвозмездная передача и НДС: облагать или
нет
Письмом Минфина от
29.07.11 № 03-07-11/204 разъяснен вопрос применения НДС в отношении услуг по
передаче имущества в пользование на безвозмездной основе.
Услуги по
безвозмездной передаче имущества в пользование подлежат налогообложению НДС,
разъяснили финансисты.
Если получена исправленная счет-фактура
Письмом Минфина от
26.07.11 № 03-07-11/196 разъяснено, что покупатель, получивший от продавца
исправленный счет-фактуру, принимает по этому документу НДС к вычету в том
налоговом периоде, в котором получен этот счет.
В случае если НДС
покупатель уже принял к вычету, то первоначальный счет-фактура аннулируется в
дополнительном листе книги покупок за период регистрации данного счета-фактуры.
За этот же период покупателю следует представить в налоговую инспекцию
корректирующую декларацию
Единственный участник продает долю в уставном
капитале
Письмом УФНС России
по г. Москве от 09.03.11 № 16-15/021510 разъяснено, с какого времени
утрачивается право на УСН при продаже доли в уставном капитале.
Разъяснено, что если
физическое лицо продает юридическому лицу 100% доли в уставном капитале
организации-«упрощенца», то она теряет право на применение «упрощенки» с начала
того квартала, в котором зарегистрированы изменения в ее учредительных
документах.
Бестранспортный налог (Газета.Ru)
Прокуратура выявила у
ФНС ряд нарушений при составлении квитанций на уплату транспортного налога.
Результаты проверки показали, что налоговики выписывали квитанции на снятые с
учета и перерегистрированные автомобили, а также не уведомляли людей о
начисляемых штрафах. Зачастую пострадавшим от действий налоговиков
автовладельцам свою правоту приходится доказывать в суде.
Прокуратура
Головинского района Москвы нашла нарушения в работе столичной Федеральной
налоговой службы (ФНС), касающиеся оформления транспортного налога. Об этом
«Газете.Ru» сообщила официальный представитель московской прокуратуры Валентина
Титова.
«В ходе проверки,
проведенной сотрудниками Головинской межрайонной прокуратуры, были выявлены
нарушения в работе Инспекции ФНС № 43, работники которой при внесении сведений
в базу данных допускают неточности и ошибки, которые влекут необоснованное
выставление требований налогоплательщикам об уплате различных видов налогов», –
сказала Титова.
При оформлении
налоговых квитанций сотрудники инспекции не учитывали регистрационные сведения
из ГИБДД. В результате даже после продажи автомобиля бывшим владельцам
продолжали приходить квитанции на оплату транспортного налога. «Неплательщикам»
начислялась пеня, а дела направлялись в суд.
Кроме того, в
некоторых документах отсутствовала подпись лица, привлекаемого к
административной ответственности, то есть такое постановление не могло вступить
в силу. Также прокуроры выяснили, что копии постановлений не вручаются тем, на
кого наложен штраф.
«По результатам
проверки прокурор принес два протеста на постановления по делам об
административных правонарушениях ИФНС России № 43 по Москве и направил на имя
начальника налогового подразделения представление об устранении нарушений
закона», — говорится в сообщении пресс-службы, размещенном на сайте Московской
прокуратуры.
В налоговой
прокомментировать инцидент не смогли, так как сами проводят проверку. «В
настоящее время УФНС по Москве проводит проверку по данной ситуации в ИФНС №
43», – заявили «Газете.Ru» в ведомстве. В центральной ФНС комментарий на момент
сдачи материала получить не удалось.
Проблема
необоснованного начисления транспортного налога на проданные автомобили
существует с введения сбора. Люди получают налоговую квитанцию на оплату
имущества, которого у них уже нет.
Однако в основном
предпочитают просто выбрасывать такие бумажки, хотя такое дело может потом
оказаться в суде. «Мне пришел транспортный налог на автомобиль, который я
продала пять лет назад… со штрафами на сумму более 30 000 рублей и приписка,
что дело уже отдано в суд. Я написала в суд письмо, дело закрыли», – пишет в
онлайн-дневнике интернет-пользователь Зея. «На протяжении нескольких лет мне
упорно приходил налог на два автомобиля, ГАЗ-24 и Ford Taunus. Ни того ни
другого у меня никогда не было. Тем не менее суд обязал меня выплатить
накопившуюся сумму и задолженность, а все мои просьбы показать мне хоть одно
доказательство регистрации на меня этих автомобилей проигнорировал. Теперь буду
писать жалобы в вышестоящие инстанции», – отмечает в своем посте пользователь
druzhinsky.
Среди юристов нет единого
мнения, как поступать гражданам, получившим транспортный налог на проданный или
никогда не существовавший в собственности автомобиль. «В отношении физических
лиц закон так устроен, что если человек не платит, то взыскать долг с него
можно только через суд, – считает партнер юридической компании «Налоговая
помощь» Сергей Шаповалов. – Не надо проявлять инициативу, потому что инспектор
покивает головой, но в базу изменений не внесет. В результате через год все
повторится по новой», – уверен Шаповалов.
По мнению эксперта,
тем, кому необоснованно начислили транспортный налог, следует требовать от
налоговой инспекции возмещения убытков. «Налоговая инспекция работает в
определенные дни и часы. Следовательно, люди, которые сами приходили туда и
разбирались, отпрашивались на работе, а это прямой ущерб», – говорит Шаповалов.
Начальник
юридического управления Российского союза налогоплательщиков Максим Максимович
считает: для того чтобы не приходил налог на проданный автомобиль, надо не
ждать суда, а написать письмо в налоговую инспекцию.
«Дождавшись вызова в
суд, вы потеряете больше времени, чем если бы заранее написали и отправили
заказное письмо в налоговую с указанием того, что автомобиль, по которому идет
расчет, вам больше не принадлежит или вообще никогда не принадлежал. А в суде
вам придется провести не один час, затрачивая при этом и свое, и судебное
время», – говорит Максимович.
Эксперт видит
проблему не в работе инспекторов, а в несовершенстве базы данных, которая
используется при налоговых расчетах. «Не надо искать здесь злого умысла. Эти
извещения печатает компьютер, он же начисляет пеню. Поскольку в России до сих
пор нет единой базы, ГИБДД не всегда уведомляет налоговиков об изменениях в
регистрации транспортных средств. Как только появится единая база, а не две
разных, исчезнет проблема», – считает Максимович.
По данным ФНС, за
первые шесть месяцев 2011 года в российский бюджет поступило 45,4 млрд рублей
транспортного налога, что на 5,3% меньше, чем в январе – июне 2010 года. В июле
этого года ФНС предложила Минфину внести поправки в законодательство,
позволяющие списать задолженность граждан по действующим и отмененным налогам,
а также пеням и штрафам, накопившимся на 1 января 2009 года. Общий размер
задолженностей по транспортному налогу, по данным ФНС, около 18 млрд рублей.
По материалам Российского
налогового портала taxpravo.ru
Теги: Юридические услуги. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита в суде
Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ.
Комментариев нет:
Отправить комментарий