Если другие собственники компенсируют затраты
на ремонт.
Будут ли являться
доходами организации для целей исчисления налога, поступления на расчетный счет
денежных средств от других собственников здания в виде возмещения стоимости
ремонта крыши?
Письмом от 04.08.11 №
03-11-06/2/114 Минфин России отметил, что частичная компенсация стоимости
ремонта крыши другими собственниками может быть признана доходом организации
(на основании п. 3 ст. 250 НК РФ).
Как учесть пожертвования
Письмом Минфина от
05.08.11 № 03-03-06/4/91 разъяснено, что пожертвования, полученные общественной
организацией на реализацию ею уставных задач, признаются целевыми
поступлениями, не подлежащими налогообложению налогом на прибыль, только в том
случае, если полученные средства направлены на достижение общеполезной цели и
организация ведет раздельный учет таких поступлений.
Если же поступления
используются в иных целях, то они учитываются при определении налоговой базы по
налогу на прибыль организаций в качестве безвозмездно полученного имущества в
составе внереализационных доходов на основании пункта 8 статьи 250 НК РФ.
Имущественный вычет можно получить и по
земле, и по дому
Письмом ФНС России от
27.06.11 № ЕД-3-3/2168 разъяснено, что и земля, и дом на ней являются
самостоятельными объектами недвижимости, в отношении каждого из которых может
быть представлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
Напомним, что начиная
с 1 января 2010 года имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2
000 000 руб., может быть предоставлен в отношении расходов на приобретение
земельного участка и расходов по приобретению жилого дома, который расположен
(построен) на данном земельном участке.
Общая сумма
имущественного налогового вычета остается в пределах единого максимального
размера, а сам имущественный налоговый вычет предоставляется на объект
недвижимости (определение КС РФ от 24.02.11 № 154-О-О).
Услуги по лизингу: какова ставка НДС?
Письмом Минфина от
03.08.11 № 03-07-08/247 разъяснено, что услуги по предоставлению в лизинг
оборудования облагаются НДС по ставке 18%.
При этом не имеет
значения тот факт, что предмет лизинга освобожден от налогообложения налогом на
добавленную стоимость при ввозе на территорию РФ.
Как учесть похищенные матценности при
дознании
Письмом Минфина от
03.08.11 №03-03-06/1/448 разъяснен вопрос об учете убытков в виде стоимости похищенных
ТМЦ.
Разъяснено, что в
случае если предварительное расследование осуществляется в форме дознания, то
факт отсутствия виновных в хищении лиц может быть подтвержден в целях
налогообложения прибыли организаций копией постановления о приостановлении
дознания в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве
обвиняемого (ст. 208 УПК РФ).
Если ошибка привела к переплате налога
Письмом Минфина от
01.08.11 № 03-03-06/1/436 разъяснен вопрос учета расходов, относящихся к
предыдущим налоговым периодам, в отчетном периоде по мере поступления
документов для целей налогообложения прибыли.
Разъяснено, в
частности, что налогоплательщик, допустивший ошибки (искажения), которые
привели к излишней уплате налога в предыдущем налоговом (отчетном) периоде,
имеет право скорректировать налоговую базу за налоговый (отчетный) период, в
котором выявлены ошибки (искажения).
Как учитывать расходы по аутсорсингу
Организация,
осуществляющая непрерывное производство продукции, в связи с отсутствием
необходимого количества работников заключила договор на оказание услуг
сторонней организацией по предоставлению персонала (аутсорсинг).
Письмом Минфина от
02.08.11 № 03-03-06/1/444 разъяснено, что затраты организации на услуги по
предоставлению персонала по договору аутсорсинга могут уменьшать налоговую базу
по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и
реализацией.
Как подтвердить фактическое местонахождение в
РФ
НК РФ не дает перечня
документов, подтверждающих фактическое нахождение иностранных лиц на территории
РФ, в этом проблема.
С другой стороны, разъясняют
налоговики письмом от 22.07.11 № ЕД-4-3/11900, благодаря этому подтверждение
возможно на основании любых документов, оформленных в соответствии с
законодательством РФ и позволяющих установить количество календарных дней
пребывания данного лица на территории РФ.
Например:
- справки с места
работы, выданные на основании сведений из табелей учета рабочего времени;
- копии паспорта с
отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
- свидетельство о
регистрации по месту временного пребывания.
Земельный участок: как произвести переоценку
Письмом Минфина от
08.07.11 № 03-03-06/1/412 разъяснен вопрос о переоценке стоимости земельного
участка
Организация вправе
провести переоценку стоимости земельного участка в бухгалтерском учете в целях
отражения его реальной стоимости.
Однако в целях налога
на прибыль результат проведенной в бухгалтерском учете переоценки стоимости
земельного участка не учитывается.
Можно ли получить вычет на
благотворительность
ФНС и Минфин
разъяснили порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в сумме
доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели.
Как разъяснено
письмом от 08.07.11 № СА-20-7/854, социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере
расходов на благотворительность предоставляется, только если физическое лицо
перечислило средства научной организации, которая в этом же налоговом периоде
получала финансирование из бюджета.
Когда активы не облагаются налогом на
имущество
Минфин разъяснил, при
каких условиях это возможно.
Как разъяснено
письмом от 05.08.11 № 03-05-05-01/61, активы не облагаются налогом на
имущество, только если они отражены на балансе в составе
материально-производственных запасов (МПЗ).
Реализация изготовленного: какова ставка НДС
Налоговики
разъяснили, что реализация лекарственных средств внутриаптечного изготовления
производится по ставке НДС 10%
Письмом ФНС России от
10.08.11 № АС-4-3/13016 уточняется, что при этом необходимо наличие
регистрационного удостоверения, а при реализации лекарственных средств
внутриаптечного изготовления - рецепта на лекарственные препараты или
требования медицинской организации.
Резиденты ОЭЗ получат новые налоговые льготы
Сам состав зон может
измениться.
МЭР разработал
законопроект, согласно которому будут обнулены ставки налога на прибыль, землю
и имущество в ОЭЗ.
При этом статуса ОЭЗ
лишаются Ставропольский край и Калининградская область, а Рязанская и Псковская
области могут его приобрести, сообщил глава департамента ОЭЗ и проектного
финансирования МЭР Д. Левченков.
На сегодняшний день в
России действуют 24 ОЭЗ.
Налоговики сообщили данные для НДПИ
Данные, необходимые
для исчисления НДПИ в отношении нефти, за июль 2011 года содержатся в письме
ФНС России от 17.08.11 № АС-4-3/13454.
Значение Кц - 10,7402
(в июне 2011 г. - 10,3950, в мае - 10,3241, в апреле - 11,2571).
Новая транспортная накладная статформам не
помеха
Письмом Минтранса от
20.07.11 № 03-01/08-1980ис сообщается, что применение транспортной накладной,
подтверждающей заключение договора перевозки груза, не исключает также и
применение накладных форм № 1-Т и торг 12.
Напомним, что Правила
перевозок грузов автомобильным транспортом, а также форма транспортной
накладной утверждены постановлением Правительства РФ от 15.04.11 № 272.
Если опоздали с заявлением о смене налогового
режима
Если «упрощенец» не
подал вовремя заявление о смене режима вовремя, то он остается на УСН.
Письмом ФНС России от
19.07.11 № ЕД-4-3/11587 разъяснено, что налоговые инспекторы не вправе вынести
решение об отказе в применении специального налогового режима (переход на УСН и
возврат к иным режимам носит добровольный характер).
Однако налоговики могут
требовать, чтобы налогоплательщик уплачивал налог и отчитывался в рамках УСН.
Хранение документов: Минфин разъяснил сроки
Письмом Минфина от
02.08.11 № 03-02-07/1-272 финансисты напомнили, что по общему правилу данные
бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для
исчисления и уплаты налогов, должны храниться в течение 4 лет.
НК РФ может
устанавливать иные периоды хранения для отдельных документов: так,
налогоплательщик должен хранить материалы, подтверждающие объем понесенного
убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего
налогового периода на сумму ранее полученных убытков.
Налоговики отчитались в результатах
эксперимента по регистрации через Интернет
На сегодняшний день в
Единый центр регистрации уже поступило 407 комплектов документов в электронном
виде, решения приняты по 300 комплектам юридических лиц и 52 индивидуальных
предпринимателей.
От результатов этого
эксперимента возможность проходить регистрацию через Интернет.
Эксперимент
проводится на базе Межрайонной ИФНС России № 46 по г. Москве с помощью
онлайн-сервиса «Электронная регистрация». Общение между заявителем и
регистрирующим органом осуществляется через Интернет по электронной почте. В
налоговую нужно прийти только один раз - для того, чтобы получить на бумаге
документы, подтверждающие факт регистрации, электронные документы высылают по
почте.
Амортизация будет увеличена
ФНС России в письме
от 15.07.11 № ЕД-4-3/11407 поддерживает увеличение амортизации в отношении
опасных производственных объектов.
Это предложение,
выдвинутое Минэнерго, может создать условия для повышения безопасности и
надежности энергетических объектов.
Предлагается два
варианта:
• перевести названные объекты в более низкую
амортизационную группу;
• ввести повышающие коэффициенты к общей норме
амортизации для указанного имущества.
УСН: если услуги оказываются в нескольких
субъектах РФ
Письмом Минфина от
05.08.11 № 03-11-09/52 разъяснено, что ПБОЮЛ, применяющий патентную УСН и
оказывающий услуги в нескольких субъектах РФ, обязан уплачивать налоги с
доходов в каждом регионе ведения деятельности, за исключением региона, в
котором получен патент.
В противном случае
следует получить патенты в остальных субъектах РФ.
Осуществлять
деятельность в рамках одного патента, полученного по месту учета, можно, если
договоры перевозки заключаются только в том субъекте РФ, где зарегистрирован
ПБОЮЛ.
Минфин разъяснил порядок получения вычета
владельцам паев
Можно ли получить
вычет при реализации паев, ранее осуществленный с управляющей компанией.
Письмом Минфина от
05.08.11 № 03-04-05/3-548 разъяснено, что физическое лицо – налогоплательщик
при реализации в 2010 году инвестиционных паев, полученных в 2008 году в
результате обмена паев одного ПИФа на паи другого ПИФа, если такой обмен
осуществлен с управляющей компанией фондов, вправе уменьшить полученные доходы
на расходы по приобретению паев, которыми владело до обмена.
Если услуги по льготируемой деятельности
оказывает ПБОЮЛ
Письмом Минфина от
29.07.11 № 03-07-14/79разъяснен вопрос о возможности освобождения от
налогообложения НДС услуг по организации производства художественного фильма,
имеющего удостоверение национального фильма, оказываемых индивидуальным
предпринимателем.
Финансисты
разъяснили, что оказываемые индивидуальным предпринимателем услуги по
организации производства художественных кинофильмов облагаются НДС.
Если нет соглашения о двойном налогообложении
Письмом Минфина от
01.08.11 № 03-08-05 разъяснено, что российский налогоплательщик обязан удержать
налог при выплате дохода гонконгской компании, не имеющей постоянного
представительства в РФ, за оказание услуг по международной перевозке.
Налог следует
удерживать по правилам НК РФ, поскольку между РФ и Гонконгом нет соглашения об
избежании двойного налогообложения в области морских перевозок.
НДС при «кровавой» реализации: Минфин
разъяснил
Письмом от 02.08.11 №
03-07-07/44 Минфин разъяснил, что 10% НДС применяется только при реализации на
территории РФ медицинских товаров, коды которых поименованы в Перечне,
утвержденном Правительством.
Кровь и препараты
крови не включены в Перечень, поэтому при реализации на территории РФ крови и
ее компонентов станциями переливания крови применяется 18% НДС.
УСН и интеллектуальные права: можно ли учесть
вознаграждение
Письмом Минфина от
02.08.11 № 03-11-11/204 разъяснено, что вознаграждение, полученное «упрощенцем»
индивидуальным предпринимателем по договорам об отчуждении исключительных прав
и лицензионным договорам, облагается НДФЛ.
Такой доход не связан
с деятельностью, по которой применяется УСН, подчеркивает Минфин.
Если налогоплательщик получил по наследству
интеллектуальные права
Письмом ФНС от
27.07.11 № ЕД-4-3/12152 разъяснено, что физическое лицо, унаследовавшее
исключительные права на авторские произведения, самостоятельно платит НДФЛ с
вознаграждений по договорам об отчуждении указанных прав
Если же доход
получают по лицензионным договорам, предоставляющим ограниченные права на
использование произведений, то НДФЛ удерживают налоговые агенты.
Как вернуть излишне уплаченный УСН
Минфин и ФНС разъяснили
порядок возврата излишне уплаченных до 2010 г. сумм ЕСН, в случае если при
исчислении ЕСН налогоплательщиком не был учтен тот факт, что физлицо является
инвалидом II группы.
При получении
документа, подтверждающего инвалидность в период оказания физическим лицом
договорных услуг, вправе пересчитать свои налоговые обязательства по ЕСН за
соответствующие налоговые периоды. Следует подать в налоговую инспекцию
уточненные декларации за периоды переплаты и совместно с налоговым органом
сверить расчеты.
Как учесть телефонные расходы в качестве
рекламных
Письмом ФНС России от
15.07.11 № ЕД-4-3/11460 разъяснено, что расходы на междугородные телефонные
переговоры с потенциальными клиентами признаются расходами на рекламу, если
информация, сообщаемая по телефону, предназначена для неопределенного круга лиц
и направлена на привлечение внимания к рекламируемому объекту.
Электронный счет-фактура: как выражается
согласие сторон
Письмом Минфина от
01.08.11 № 03-07-09/26 разъяснено, что счета-фактуры составляются в электронном
виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон
совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих
счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.
Каким способом должно
быть выражено это согласие, НК РФ не указывает.
Такое согласие может
быть оформлено с учетом применяемых в предпринимательской деятельности правил
поведения (обычаев делового оборота), например, посредством обмена документами,
без составления одного документа, подписанного сторонами, выполнением действий,
свидетельствующих о согласии на составление счетов-фактур в электронном виде, и
т.п.
По материалам Российского
налогового портала taxpravo.ru
Теги: Юридические услуги. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита в суде
Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ.
Комментариев нет:
Отправить комментарий