Право на вычет не зависит от того, что записано в
документах на квартиру
Письмом Минфина
России от 14.10.11 № 03-04-05/7-737 разъяснено, что если ипотечный договор на
покупку квартиры оформлен на одного из супругов, который производит выплаты по
данному договору, то другой супруг вправе получить имущественный вычет
В составе указанного
вычета учитываются и расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту. Они
распределяются в той же пропорции, что и предельная сумма вычета.
Платежи за просрочку возврата предмета лизинга: как
учесть
Письмом от 17.10.11 №
11 № 03-03-06/1/669 Минфин разъяснил, что платежи, взысканные за
несвоевременный возврат предмета лизинга, учитываются в качестве
налогооблагаемого дохода лизингодателя.
Право лизингодателя
требовать компенсацию за невозврат или несвоевременный возврат предмета лизинга
предусмотрено пунктом 5 статьи 17 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О
финансовой аренде (лизинге)».
Как определить цену ценной бумаги, не обращающейся на
рынке
Письмом Минфина от
12.10.11 № 03-03-06/1/664 разъяснено, что если ценные бумаги, не обращающиеся
на организованном рынке, приобретены по цене, которая превышает расчетную цену,
увеличенную на 20%, то ценой их приобретения является расчетная цена, увеличенная
на 20 процентов.
Если ценные бумаги
приобретены по цене, которая ниже расчетной цены минус 20%, то ценой их
приобретения признается фактическая цена приобретения.
Как получить вычет при приобретении земельного участка и
жилого дома
Письмом Минфина от
14.10.11 № 03-04-05/7-736 разъяснено, что в случае приобретения земельных
участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, жилой дом и
земельный участок рассматриваются для целей получения имущественного налогового
вычета как один объект.
В этом случае в
расходы на приобретение и строительство жилого дома включаются также расходы на
приобретение земельного участка, на котором расположен этот жилой дом.
Минфин: когда возникает право на налоговый вычет
Письмом Минфина от
13.10.11 № 03-04-05/5-729 разъяснено, что имущественные налоговые вычеты,
предусмотренные подпунктов 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляются за тот
налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие
налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес
расходы по приобретению такого имущества.
При приобретении
квартиры по договору купли-продажи в готовом доме право на имущественный
налоговый вычет возникает в том налоговом периоде, в котором была осуществлена
государственная регистрация права собственности.
ООО ликвидируется: как распределить прибыль
Письмом Минфина от
11.10.11 № 03-03-10/99 разъяснено, что при передаче налогоплательщику имущества
ликвидируемого общества в порядке, установленном статьей 58 Федерального закона
от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», доход налогоплательщика
определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на
момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества.
Статьей 277 НК РФ не
установлен порядок принятия к налоговому учету имущества, получаемого при
распределении имущества ликвидируемого общества.
При принятии
указанного имущества к налоговому учету необходимо исходить из того, что право
на получение данного имущества возникло в связи с приобретением
налогоплательщиком доли в уставном капитале общества, вследствие чего такое
имущество не может рассматриваться как безвозмездно полученное.
Внесение акций в уставный капитал: как учесть в прибыли
Письмом Минфина от
11.10.11 № 03-03-06/2/152 разъяснен порядок налогообложения прибыли организаций
при внесении акций акционерного общества в уставный капитал общества.
Разъяснено, что
стоимость приобретаемых акций дополнительного выпуска акционерного общества в
целях налогообложения прибыли признается равной стоимости вносимого в счет их
оплаты имущества (акций другого акционерного общества), определяемой по данным
налогового учета передающей стороны (п. 1 ст. 277 НК РФ)
Полученная сумма
денежных средств в размере превышения рыночной стоимости акций дополнительного
выпуска над рыночной стоимостью акций, вносимых в счет их оплаты, признается
доходом, подлежащим включению в налоговую базу по налогу на прибыль.
Мена: что учитывать на УСН
Письмом Минфина от
12.10.11 № 03-11-06/2/141 разъяснено, что к договору мены применяются,
соответственно, правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл.
31 ГК РФ и существу мены.
Каждая из сторон
признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем
товара, который она обязуется принять в обмен.
То есть стоимость
имущества, принятого налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему
налогообложения, по договору мены в счет оплаты за реализованные товары
(работы, услуги), включается в состав доходов от реализации.
Кто обязан искать должника
Минфин разъяснил, что
в процессе исполнения требований исполнительных документов розыск должника, его
имущества осуществляется судебными приставами самостоятельно или с привлечением
органов внутренних дел.
Органы местного
самоуправления не обязаны разыскивать должника или его имущество,
конкретизируется в письме от 28.10.11 № 03-05-04-01/39, в то же время закон не
препятствует взаимодействию органов местного самоуправления с органами
внутренних дел или с судебными приставами.
НДС и электронные деньги: облагаются или нет
Относятся ли операций
по переводу электронных денежных средств, осуществляемых банком, к банковским
операциям?
Письмом от 24.10.11 №
03-07-05/28 Минфин разъяснил, что переводы денежных средств без открытия
банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением
почтовых переводов), включено в перечень банковских операций (п. 2 ст. 1
Федерального закона от 27.06.11 № 162-ФЗ, вступил в силу с 29 сентября 2011
года),
Таким образом, эти
операции освобождаются от НДС в общеустановленном порядке.
Штрафы за валютные правонарушения будут дифференцированы
Во втором чтении
принят правительственный законопроект, устанавливающий дифференцированные
штрафы за некоторые нарушения валютного законодательства.
Поправки вводятся в
КоАП России, в часть 6 статьи 15.25 КоАП, которой установлена ответственность за
несоблюдение сроков представления форм учета и отчетности по валютным
операциям.
Различные размеры
штрафов будут устанавливаться в зависимости от сроков нарушения - до 10 дней,
от 10 до 30 дней, свыше 30 дней.
Чем подтвердить освобождение от уплаты налога на прибыль
Минфин рассказал о
документах, которые надо представить для подтверждения освобождения от уплаты
налога на прибыль организаций при выплате эмитентом дивидендов по акциям,
составляющим имущество негосударственного пенсионного фонда, находящегося в
доверительном управлении управляющей компании.
Письмом Минфина от
24.10.11 № 03-03-06/3/10 разъяснено, что такими документами могут быть признаны
любые, главное, чтобы они подтверждали наличие этих акций в составе такого
фонда.
Например, выписка со
счета, договор доверительного управления, заключенный между негосударственным
пенсионным фондом и управляющей компанией, договор об оказании услуг
специализированного депозитария, заключенного между управляющей компанией
негосударственного пенсионного фонда и специализированным депозитарием.
Квартира с черновой отделкой: на что можно рассчитывать
при вычете
Есть ли возможность
при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ включить в расходы на
приобретение квартиры затраты на ремонт?
Письмом Минфина от
24.10.11 № 03-03-06/3/10 разъяснено, что в фактические расходы на приобретение
квартиры могут включаться:
• расходы на приобретение квартиры или прав на
квартиру в строящемся доме;
• расходы на приобретение отделочных материалов;
• расходы на работы, связанные с отделкой
квартиры, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на
проведение отделочных работ.
Принятие к вычету
расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры возможно в том случае,
если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано
приобретение квартиры (прав на квартиру) без отделки.
Кто здесь консолидированные? Вылазь
Госдума приняла во
втором чтении законопроект о консолидированной группе налогоплательщиков.
Уже с 1 января 2012
года в НК РФ появится понятие «консолидированная группа налогоплательщиков» -
т. е. добровольное объединение налогоплательщиков на основе договора для
исчисления и уплаты налога на прибыль с учетом совокупного финансового
результата хозяйственной деятельности налогоплательщиков, входящих в группу.
Цель поправок –
свести к минимум применение трансфертного ценообразования участниками группы
для минимизации сумм налога, а также упростить отчетность компаний и налоговое
администрирование.
Совокупная совокупная
сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за год фирм, входящих в группу,
должна составлять не менее 10 млрд. руб., суммарный объем выручки от продажи
товаров, выполнения работ и оказания услуг за год — не менее 100 млрд. руб.,
совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской отчетности — не менее 300
млрд. руб.
НДС: как облагаются операции по реализации имущества
должника
Минфин разъяснил
порядок применения НДС при получении кредитором имущества должника, признанного
банкротом, в случае признания несостоявшимися повторных торгов.
Письмом от 26.10.11 №
03-07-05/29 Минфин разъяснил, что в данном случае нормы пункта 4.1 статьи 161
НК РФ в отношении описанного имущества, полученного кредитором должника в
случае признания несостоявшимися повторных торгов не применяется.
Напомним, что
согласно пункту 4.1 статьи 161 НК РФ с 1 октября 2011 года при реализации на
территории Российской Федерации имущества и (или) имущественных прав должников,
признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами,
уплата НДС производится налоговыми агентами, т. е. покупателями указанного
имущества и (или) имущественных прав. Исключение сделано лишь для физических
лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Налогоплательщик приобрел квартиру с использованием
кредитных и собственных средств
В каком размере
физическое лицо вправе претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в
отношении кредитных средств: на ту часть, которую оно выплатило, или на всю
сумму полученного кредита, не принимая во внимание, что на текущую дату не
осуществлено погашение всего основного долга по кредитному договору?
Письмом от 27.10.11 №
03-04-05/7-813 Минфин разъяснил, что налогоплательщик вправе получить
имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных
налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, в том числе и за счет
кредитных средств, не превышающих в целом 2 000 000 руб.
Сумма, выплаченная в
счет погашения целевых займов (кредитов) на момент получения имущественного
налогового вычета, для определения размера данного вычета значения не имеет.
Имущественный
налоговый вычет в части расходов на уплату процентов не ограничен каким-либо
пределом.
Работники не являются налоговыми резидентами РФ в целях
исчисления НДФЛ
В период нахождения
за пределами РФ они выполняют обязанности по трудовому договору, получают
зарплату и т. д.
Облагается ли в
указанных случаях доход работников в виде заработной платы НДФЛ?
Письмом от 28.10.11 №
03-04-06/6-292 Минфин разъяснил, что если работники выполняют трудовые
обязанности в иностранном государстве, то выплачиваемое им вознаграждение за
выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации относится к
доходам, полученным от источников за пределами РФ.
В случае если такие
сотрудники организации не будут признаваться налоговыми резидентами РФ, то их
доходы от источников за пределами Российской Федерации не признаются объектом
обложения налогом на доходы физических лиц в РФ.
Налог на имущество за пределами РФ: как зачесть
Письмом от 25.10.11 №
03-05-05-01/85 Минфин разъяснил порядок уплаты налога на имущество организаций
и земельного налога в отношении имущества, находящегося за пределами территории
РФ.
Фактически уплаченный
налог на имущество в отношении имущества, принадлежащего российской организации
и расположенного на территории этого государства, засчитываются при уплате
налога в РФ в отношении указанного имущества.
Размер засчитываемых
сумм налога, выплаченных за пределами территории РФ, не может превышать размер
суммы налога, подлежащего уплате этой организацией в Российской Федерации в
отношении имущества.
Для зачета налога на
имущество организаций российская организация должна представить в налоговые
органы следующие документы:
• заявление на зачет налога;
• документ об уплате налога за пределами
территории РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного
государства (п. 2 ст. 386.1 НК РФ).
Указанные выше
документы подаются российской организацией в налоговый орган по месту
нахождения российской организации вместе с налоговой декларацией за налоговый
период, в котором был уплачен налог за пределами территории Российской
Федерации.
Размер зачитываемой
суммы налога, уплаченной на территории США, не может превышать размер суммы
налога, подлежащей уплате на территории Российской Федерации в отношении
соответствующего имущества.
Договор аренды: платежи не обязательно подтверждать
ежемесячно
Минфин указал, что
для подтверждения арендных платежей не обязательно заключать ежемесячные акты
оказания услуг.
Письмом Минфина от
13.10.11 № 03-03-06/4/118 разъяснено, что списать их стоимость в расходы можно
на основании договора аренды, акта приема-передачи помещения, а также
документов, которые подтверждают оплату.
Экономическая выгода: облагать ли НДФЛ
Доходы, получаемые
индивидуальными предпринимателями от осуществления ими тех видов деятельности,
по которым они являются плательщиками ЕНВД для отдельных видов деятельности, а
также при налогообложении которых применяются УСН и ЕСХН, освобождаются от обложения
НДФЛ (п. 24 ст. 217 НК РФ).
Письмом Минфина от
21.10.11 № 03-11-11/260 разъяснено, что глава 23 НК РФ, в том числе статья 212
НК РФ, не применяются в отношении экономической выгоды, возникающей у
индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением предпринимательской
деятельности, при налогообложении доходов от которой применяется УСН.
Физическим лицам спишут долги
Принят во втором
чтении законопроект о списании долгов физлиц по налогам, пеням и штрафам,
начисленным до 1 января 2009 года.
Будут признаны
безнадежными к взысканию задолженности по налогам (сборам), по пеням на нее, а
также по штрафам, которые числятся за гражданами на 1 января 2009 года.
Это касается
налоговых долгов, в отношении которых у налогового органа нет возможности
взыскания. Принимать решение о невозможности будут налоговики.
Установлены новые налоговые льготы
От налогообложения
освобождаются средства собственников жилья, выделенные на ремонт.
В перечень средств
целевого финансирования, не учитываемых при определении налоговой базы по
налогу на прибыль организаций, включаются средства собственников жилья в
многоквартирных домах для долевого финансирования ремонта и капитального
ремонта общего имущества многоквартирных домов, поступающие на счета ТСЖ, жилищных,
жилищно-строительных и иных специализированных потребительских кооперативов или
выбранных собственниками управляющих компаний.
Возбуждение уголовных дел станет возможным только по
материалам, оформленным налоговиками
Поправки в УПК РФ,
принятые в первом чтении, вносят изменения в статью 140 «Поводы и основание для
возбуждения уголовного дела», согласно которым поводом для возбуждения
уголовного дела о налоговых преступлениях (ст. ст. 198-1992 УК РФ) служат
только те материалы, которые направлены налоговыми органами для решения вопроса
о возбуждении уголовного дела.
В настоящее время
поводом для возбуждения уголовного дела служат заявление о преступлении, явка с
повинной, сообщение о совершенном или готовящемся преступлении, полученное из
других источников, постановление прокурора о направлении материалов в орган
предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании.
Минфин разъяснил, как учесть единовременное поощрение за
добросовестный труд
Минфин напомнил, что
расходами признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты (в
случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществлённые (понесённые)
налогоплательщиком (п. 1 ст. 252 НК РФ)
Кроме того, как
разъяснено письмом Минфина РФ от 21.10.2011 № 03-03-06/1/679, единовременное
поощрение, выплачиваемое при увольнении работников по собственному желанию
впервые в связи с выходом на пенсию, предусмотренное коллективным договором
общества, не учитывается в составе расходов в целях налогообложения прибыли
организаций.
Госдума ужесточит наказание за нефтяной сговор
Для руководителей
нефтяных компаний будет ужесточено наказание за сговор – такие поправки
предусматривает изменение в главу 22 УК РФ.
УК РФ будет дополнен
статьей 178.1 «Осуществление незаконных согласованных действий на рынке
горюче-смазочных материалов». Будет установлено, что если в результате сговора
на рынке ГСМ установились или поддерживались необоснованно высокие цены, а
гражданам, организациям или государству был причинен крупный ущерб, либо такие
действия повлекли для компании извлечение дохода в крупном размере, то
руководителей организаций, производящих и (или) поставляющих ГСМ, будут
наказывать 6 годами лишения свободы со штрафом до 1 млн руб.
При причинении особо
крупного ущерба или в случае извлечения дохода в особо крупном размере
наказание составит 10 лет лишения свободы с штрафом в 1 млн руб.
Если же такие деяния
сопровождались насилием или угрозами его применения, то срок лишения свободы
составит 12 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься
определенной деятельностью на 1-20 лет.
Больничный лист: какие изменения
Минздравсоцразвития
предлагают оформлять больничный по окончании болезни, а не в начале.
На брифинге в ФСС
России замглавы Минздравсоцразвития России Ю. Воронин рассказал о грядущих
изменениях формы и порядка выдачи больничного листа.
Во-первых, больничные
будут оформлять по завершении периода болезни, а не в начале.
Во-вторых, с 1 января
2012 года новая форма листка нетрудоспособности будет упрощена: «останется
только та информация, которая действительно нужна врачу, работодателю и пациенту».
В-третьих,
заполнением больничного листа должен заниматься не врач, а медицинский
регистратор, потому что единственная задача врача – «лечить пациента»
Президент Медведев считает, что вводить налог на
финансовые операции слишком рискованно
Это может
парализовать финансовую систему, подчеркнул президент РФ, выступая на саммите
G20.
Президент озвучил
позицию России: любые меры, ухудшающие финансовое состояние банков и финансовых
рынков, могут быть «контрпродуктивными», в том числе и «введение налогов на
финансовые операции».
Несколькими днями
раньше аналогичное мнение высказал помощник президента А. Дворкович: 1% налог
на финансовые операции не нужен, он только навредит экономической деятельности
РФ.
Если авиабилет приобретен через Интренет
Как подтвердить
расходы работника на авиаперелет по служебной командировке, если работник
приобрел билет через Интернет для себя и коллеги с использованием своей
кредитной карты
Письмом Минфина от
19.10.11 № 03-03-07/46 разъяснено, что документами, подтверждающими
приобретение электронного авиабилета, являются маршрут-квитанция на бумажном
носителе с указанием стоимости перелета и посадочный талон.
Квартира в собственности менее трех лет, приобретена по
договору мены
Можно ли рассчитывать
на налоговый вычет?
При продаже квартиры,
приобретенной по договору мены, налогоплательщик вправе включить в сумму
фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов стоимость
данной квартиры, указанную в договоре мены.
О доначислении страховых взносов на суммы не принятых к
зачету расходов
Письмом Минздрава от
30.08.11 № 3035-19 разъяснен вопрос доначисления страховых взносов на суммы не
принятых к зачету расходов по обязательному социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Если страховое
обеспечение по обязательному социальному страхованию на случай временной
нетрудоспособности и в связи с материнством выплачено с нарушением требований
законодательства, то указанные расходы ФСС РФ к зачету не принимает и на данные
выплаты начисляются страховые взносы.
Что учитывать в доходах
Дающих право на
применение ЕСХН.
Письмом от 17.10.11 №
03-11-09/64 Минфин разъяснил, что доход от деятельности, переведенной на УСН в
виде патента, учитывается при расчете доли дохода, дающей право на применение
ЕСХН
Не являются доходом членские взносы
Минфин разъяснил, что
средства, полученные некоммерческим партнерством в виде вступительных, членских
взносов и целевых взносов, не включаются в налоговую базу по УСН.
Письмом от 21.10.11 №
03-11-06/2/144 Минфин уточнил, что у налогоплательщика должны быть документы,
подтверждающие использование данных денежных средств на содержание
некоммерческой организации или ведение ею уставной деятельности.
Можно ли получить налоговый вычет, если ребенку больше 18
лет
Физическое лицо -
родитель оплатило услуги по лечению сына, возраст которого превышает 18 лет.
Письмом от 21.10.11 №
03-04-05/5-767 Минфин разъяснил, что физическое лицо - родитель не вправе
получить социальный налоговый вычет, поскольку услуги по лечению детей
ограничены возрастом ребенка до 18 лет.
Операции с векселями: Минфин разъясняет
Письмом Минфина от
20.10.11 № 03-04-06/4-276 разъяснено, как облагается НДФЛ доход физических лиц
при совершении операций с векселями банка.
Налоговая база при
оплате собственного векселя банка определяется отдельно от налоговой базы по
другим операциям с ценными бумагами, определяемой налоговыми агентами.
При оплате банком
предъявленного к платежу собственного процентного векселя доходом физического
лица, с которого банку следует удерживать налог как организации, признаваемой
налоговым агентом является вексельный процент, а при оплате векселя, выданного
с дисконтом, - дисконт.
Как определить базу по налогу на доходы физических лиц
при РЕПО
В период между датами
исполнения первой и второй частей РЕПО у покупателя по первой части РЕПО
возникло право на получение доходов от долевого участия (дивидендов) в
деятельности организаций, которые были перечислены покупателем по первой части
РЕПО продавцу по первой части РЕПО.
Письмом Минфина от
21.10.11 № 03-04-06/4-282 разъяснено, что в целях НДФЛ разъяснен порядок
налогообложения дивидендов, право на получение которых возникло у покупателя по
первой части РЕПО в период между датами исполнения первой и второй его частей.
Если разделить страхвзносы невозможно
Письмом Минфина от
20.10.11 № 03-11-06/2/143 разъяснено, как быть, если при ведении разных видов
деятельности на УСН и на ЕНВД невозможно разделить расходы.
Разъяснено, что
страховые взносы, уплаченные с заработной платы занятых одновременно в обоих
видах деятельности работников, уменьшают суммы данных налогов пропорционально
долям доходов в общем объеме доходов, полученных от данной деятельности.
НДС: если автомобиль передан безвозмездно
Письмом Минфина от
20.10.11 № 03-07-07/61 разъяснено, что безвозмездная передача в
благотворительных целях легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 90
лошадиных сил облагается НДС.
Суммы налога на
добавленную стоимость, уплаченные при ввозе легкового автомобиля на территорию
Российской Федерации, подлежат вычету (п. 2 ст. 171 НК РФ).
По материалам taxpravo.ru
Теги: Юридические услуги. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита
в суде
Ипотека. Налоги. Алименты. Семейные
жилищные споры. Юрист. Суд. Ксерокопии.
Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая
организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ.
Комментариев нет:
Отправить комментарий