Новости налогового законодательства – июнь месяц 2011 года №7.

Столовая только для работников: как учесть расходы.

Имеется собственная столовая (только для своих работников - пропускная система), деятельность которой является убыточной. Можно ли учесть при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с содержанием и деятельностью помещения объекта общественного питания (столовой)?

Письмом Минфина от 10.06.11 № 03-03-06/1/338 разъяснено, что если столовая находится на территории организации и обслуживает только своих работников, то расходы, связанные с содержанием помещения объекта общественного питания (столовой), подлежат включению в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Положен ли налоговый вычет, если больному более 18 лет?

Оплату материалов для проведения операции сыну (студенту дневного отделения) осуществила мать. При этом возраст сына превышает 18 лет.

Письмом Минфина от 10.06.11 № 03-04-05/7-243 разъяснено, что социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%, а также подтверждении оплаты своего лечения платежными документами, оформленными в установленном порядке, из которых следует, что денежные средства уплачены самим налогоплательщиком, либо при оплате им лечения близких родственников, в том числе своих детей в возрасте до 18 лет.

Поскольку условие для получения социального налогового вычета налогоплательщиком или ее сыном в рассматриваемом случае не соблюдаются, то права на вычет не возникает.

0% НДС при реэкспорте: Минфин разъясняет.

Письмом Минфина от 14.06. 11 № 03-07-08/184 разъяснено применение нулевой ставки НДС в отношении продуктов переработки, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре реэкспорта.

Налоговое законодательство, разъяснил Минфин, предусматривает применение 0% НДС в отношении работ (услуг) по переработке товаров, ввозимых на территорию РФ в таможенной процедуре переработки на таможенной территории, продукты переработки которых вывозятся с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта.

Правомерность применения нулевой ставки НДС подтверждается документами, предусмотренными пунктом 3.6 статьи 165 НК РФ, в том числе копиями таможенных деклараций.

Сотрудник организации находился в загранкомандировках.

То есть неоднократно направлялся за пределы Российской Федерации для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

В таком случае, разъяснил Минфин письмом от 10.06.11 № 03-04-06/6-137, в период нахождения за пределами Российской Федерации организация выплачивает сотруднику сумму среднего заработка, гарантированного ему при направлении в служебную командировку (ст. 167 ТК РФ).

Указанные выплаты среднего заработка во время нахождения в служебной командировке, производимые российской организацией, относятся к доходам от источников в РФ.

Оплата второго высшего образования и расходы на общежитие: облагать или освобождать.

Письмом Минфина от 09.06.11 № 03-04-06/8-135 разъяснено, что суммы оплаты за обучение по программам высшего профессионального образования при получении второго высшего образования по заочной форме обучения освобождаются от обложения НДФЛ при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии.

Что касается выплат по возмещению расходов по найму жилого помещения на период учебно-экзаменационной сессии студентам, обучающимся по программе высшего профессионального образования в высшем учебном заведении, при получении второго высшего образования по заочной форме обучения, то они являются их доходом, полученным в натуральной форме, и подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 226 НК РФ.

Компенсация путевок и НДФЛ: как облагать.

Письмом Минфина от 10.06.11 № 03-04-05/6-420 разъяснен вопрос о налогообложении НДФЛ стоимости путевок, компенсируемой работникам организации профсоюзным комитетом.

Разъяснено, что освобождаются от налогообложения суммы компенсации (оплаты) стоимости путевок работникам организации, членам их семей, независимо от членства в профсоюзе, производимой работодателем за счет собственных средств, если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с НК РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Также освобождаются от налогообложения суммы возмещения стоимости путевок, производимого профсоюзным комитетом членам профсоюза за счет членских взносов.

Суммы возмещения стоимости путевок, производимого профсоюзным комитетом работникам организации, как являющимся, так и не являющимся членами профсоюза, за счет средств, перечисляемых работодателем подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Какими документами подтвердить обоснованность 0% НДС?

При оказании услуг по перевозке рыбной продукции морским судном в порты РФ из районов морской акватории, находящихся за пределами 12-мильной зоны в исключительной экономической зоне РФ.

Письмом Минфина от 10.06.11 № 03-07-08/182 разъяснено, что районы морской акватории, находящиеся за пределами 12-мильной зоны в исключительной экономической зоне Российской Федерации, территорией РФ не являются.

Таким образом, услуги по перевозке рыбной продукции морским судном из районов морской акватории, находящихся за пределами 12-мильной зоны в исключительной экономической зоне РФ, в порты РФ подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0%.

В налоговые органы следует представить в том числе коносамент, морскую накладную или иной документ, подтверждающий факт приема к перевозке товара, в котором в графе «Порт погрузки» указано географическое место, находящееся за пределами таможенной территории Таможенного союза.

Если нормы расхода топлива не утверждены.

Письмом Минфина от 10.06.11 № 03-03-06/4/67 разъяснен вопрос нормирования расхода топлива для целей налогообложения прибыли.

Разъяснено, что если Минтрансом России не утверждены нормы расхода топлив для соответствующей автомобильной техники, то руководитель организации может ввести в действие своим приказом нормы, разработанные по индивидуальным заявкам в установленном порядке научными организациями, осуществляющими разработку таких норм по специальной программе-методике.

До принятия приказа организации, утверждающего нормы, разработанные в установленном порядке, налогоплательщик может руководствоваться соответствующей технической документацией и (или) информацией, предоставляемой изготовителем автомобиля.

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Если налогоплательщик уже воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета при декларировании доходов в связи с приобретением квартиры, оснований для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением новой квартиры не имеется, разъяснил Минфин письмом от 09.06.11 № 03-04-05/5-413.

Если налогоплательщик воспользовался имущественным налоговым вычетом по расходам на приобретение жилья по одному из объектов, то предоставление такого вычета повторно, в том числе при погашении процентов, уплаченных в погашении займа (кредита) по другому объекту, не допускается.

Налог на подаренное имущество за границей: платить или нет.

Письмом Минфина от 09.06.11 № 03-04-05/6-417 разъяснено, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с СК РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Указанные положения применяются независимо от места нахождения недвижимого имущества, получаемого в порядке дарения, подчеркивают финансисты.

Социальный вычет в сумме затрат на образование ребенка: что учитывается.

Письмом Минфина от 09.06.11 № 03-04-05/5-414 разъяснено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка в указанном образовательном учреждении.

При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его фактические расходы на обучение ребенка.

Иные расходы налогоплательщика, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются.

Как учесть расходы за технологическое присоединение.

Письмом Минфина от 08.06.11 № 03-03-06/1/335 разъяснено, расходы в виде платы за технологическое присоединение энергопринимающих устройств к электрическим сетям учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций при условии соответствия таких расходов критериям, установленным статьей 252 НК РФ.

Если расходы в виде платы за технологическое присоединение в соответствии со статьей 318 НК РФ и учетной политикой относятся к косвенным расходам, то такие расходы включаются в состав расходов текущего отчетного (налогового) периода.

Налоговый агент позабыл исполнить свои обязанности.

Налоговым агентом не была исполнена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ налога на доходы физических лиц.

В таком случае, разъяснил Минфин письмом от 08.06.11 № 03-02-08/64, физическое лицо, получившее доходы, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог на доходы физических лиц, должно было исчислить и уплатить такой налог, исходя из сумм полученных доходов (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Как учитывать расходы на командировку. Если командировочные выдавались в иностранной валюте.

Письмом Минфина от 06.06.11 № 03-03-06/1/324 разъяснено, что если работник произвел расходы в иностранной валюте, то их стоимость пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату утверждения авансового отчета (пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Об учете страховых взносов.

Письмом Минфина от 07.06.11 № 03-03-06/1/325 разъяснено, что статья 270 НК РФ не содержит положений, не позволяющих учесть при налогообложении прибыли страховые взносы, начисленные на выплаты и вознаграждения, которые не признаются расходами в целях главы 25 НК РФ.

Страховые взносы перечисляются с выплат и иных вознаграждений в пользу работников вне зависимости от того, учитываются или нет такие выплаты для целей налога на прибыль, подчеркивает Минфин.

Техника получена в качестве вклада в уставный капитал.

Организация, получившая технику для уборки улиц в качестве взноса в уставный капитал, отражает ее в налоговом учете по цене, оплаченной продавцу техники, в том числе НДС.

При этом приобретение техники должно быть документально подтверждено первичными документами, разъяснил Минфин письмом от 07.06.11 № 03-03-10/48.

Если данная техника ранее не эксплуатировалась, то ее остаточная стоимость для целей исчисления налога на прибыль соответствует стоимости ее приобретения.

Надо платить за общую землю.

Письмом Минфина от 08.06.11 № 03-05-06-02/56 разъяснено, что объект налогообложения по земельному налогу возникает только тогда, когда конкретный земельный участок сформирован.

Таким образом, уплата земельного налога за земельные участки, составляющие земли общего пользования садоводческого товарищества, должна осуществляться в том случае, если указанные земельные участки сформированы и права на эти земельные участки зарегистрированы в реестре.

НДС не облагать: ФНС разъясняет.

Письмом ФНС России от 12.05.11; КЕ-4-3/7618 разъяснен порядок применения подпункта 12 пункта 2 статьи 146 НК РФ.

Начиная с 1 апреля 2011 года не облагаются НДС операции, связанные с отчуждением из государственной собственности субъектов РФ или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства.

По материалам  Российского налогового портала TaxHelp.RU

Теги: Юридические услуги. Серпухов. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита в суде Ипотека. Налоги. Алименты. Семейные жилищные споры. 

Закон. Новости. Законы. Новый правовой центр. Ксерокопирование документов. Юрист. Суд. Ксерокопии.

Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ. 

Ø  Здесь Вы можете получить СКИДКУ на НАШИ УСЛУГИ.

Ø  У нас Вы можете получить юридические услуги, помощь и защиту в суде>>>>,

Ø  Помощь при ДТП - Возмещение вреда (обжалование незаконных действий)

Ø  Помощь и защита в суде. Адвокат.   Суд городской Федеральный Арбитражный и Третейский суд.

Ø  Споры по оценке со страховыми компаниями и помощь в проведении независимой экспертизы

Ø  Оказываем помощь строительным и проектным организациям для вступления в СРО