Новости налогового законодательства – июнь месяц 2011 года №5.

Оперативное управление: кто платит НДС.

Письмом Минфина от 24.05.11 № 03-07-11/142 разъяснен вопрос применения НДС при оказании федеральным казенным учреждением услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении.

При оказании услуг по предоставлению в аренду федерального недвижимого имущества, закрепленного за казенными учреждениями на праве оперативного управления, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются арендаторы этого имущества.

ЗДЕСЬ ТАКЖЕ ЧИТАТЬ ДРУГИЕ НОВОСТИ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА>>>

Страхование приобретаемой квартиры: можно ли включить в сумму вычета.

Имеет ли право физлицо включить расходы на приобретение полиса страхования в фактические расходы на приобретение квартиры для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Письмом Минфина от 24.05.11 № 03-04-05/7-379 разъяснено, что исчерпывающий перечень расходов, которые могут учитываться в сумме фактически произведенных расходов, содержится в подпункте 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Расходы, понесенные в виде сумм, уплаченных по полису страхования от банкротства, в перечне расходов не поименованы, и оснований для включения данных расходов в фактически произведенные налогоплательщиком расходы на приобретение квартиры не имеется.

Можно ли не платить НДФЛ с подарка свекрови.

Нет, разъяснил Минфин письмом от 26.05.11 № 03-04-05/5-383 невестка не вправе не платить НДФЛ с дохода в виде недвижимого имущества, полученного от свекрови, т. е. лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником в соответствии с СК РФ.

Однако при желании невестка может обратиться в суд, если считает, что в данном случае возможно применение аналогии права.

Если госпошлину будет платить представитель.

Письмом Минфина России от 23.05.11 № 03-05-04-03/32 рекомендовано обратить внимание на то, что если госпошлину за организацию уплачивает представитель со своего банковского счета, то в платежном документе должно быть указано, что плательщик действует от имени представляемого.

Если, к примеру, госпошлину за организацию уплачивает физическое лицо наличными деньгами, то к платежному документу нужно приложить доверенность, или расходный ордер, или иной документ, подтверждающий выдачу организацией этому физлицу денежных средств на уплату госпошлины.

Имущественный вычет: можно ли получить его за супругу?.

Супруга приобрела квартиру. Вправе ли муж получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за жену, если он уже воспользовался данным правом в связи с приобретением другого жилого объекта?

Нет, разъяснило УФНС России по г. Москве письмом от 28.02. 11 № 20-14/4/17852, налогоплательщики могут реализовать свое право на получение указанного налогового вычета один раз и по одному приобретенному объекту недвижимости.

Если муж уже воспользовался имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением другого жилого объекта, он не имеет права повторно получить данный налоговый вычет.

Минфин разъяснил порядок налогообложения «золотых парашютов».

Письмом Минфина от 23.05.11 № 03-04-06/6-118 разъяснено, что сумма денежной компенсации в размере, превышающем трехкратный средний месячный заработок, выплачиваемая руководителю организации в соответствии с трудовым договором в случае прекращения трудового договора по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 278 ТК РФ, освобождается от обложения НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, расходы в виде такой компенсации могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, с учетом норм статей 252 и 255 НК РФ.

Налоговики разъяснили порядок получения социального вычета.

Письмом УФНС России по г. Москве от 22.02.11 № 20-14/4/16496 разъяснено, что при наличии дохода, облагаемого по ставке 13%, физическое лицо вправе получить социальный вычет по оплате медикаментов, включенных в утвержденный Правительством РФ Перечень лекарственных средств, а также по уплаченным страховым взносам по договору добровольного личного страхования.

Для получения вычета по окончании налогового периода необходимо представить в инспекцию по месту учета декларацию по НДФЛ с подтверждающими документами.

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода, полученного от продажи автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет?

УФНС России по г. Москве письмом от 25.02.11 № 20-14/4/1741 разъяснено, в частности, что если сумма полученного от продажи автомобиля дохода равна (или меньше) стоимости его приобретения, то налогооблагаемого дохода и, соответственно, суммы налога, подлежащей уплате, при условии наличия документов, подтверждающих приобретение автомобиля, не возникает.

Документами, свидетельствующими о факте осуществления расходов, а также подтверждающими движение денежных средств от покупателя к продавцу, могут являться:

- расписка в получении исполнения обязательства полностью или в соответствующей части;

- справка-счет, являющаяся документом строгой отчетности, выдаваемая юридическими лицами (или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговлю транспортными средствами);

- банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

- товарные и кассовые чеки, иные документы, которые оформляются в зависимости от способов приобретения имущества и расчета за него.

Как смена собственника влияет на учет арендных платежей?

Правильный ответ: никак.

Письмом УФНС России по г. Москве от 26.01.11 № 16-15/006872 разъяснено, что смена собственника не влияет на право арендатора пользоваться данным имуществом и учитывать в расходах арендные платежи.

Оценка в электронном виде: МЭР разъяснил вопросы формы.

Письмо Министерства экономического развития РФ от 29.03.11 № Д06-1781 посвящено вопросу составления отчетов об оценке в форме электронного документа.

Разъяснено, в частности, что в форме электронного документа может быть составлен весь отчет или его отдельные части.

Независимо от формы, в которой составлен отчет, он должен отвечать установленным требованиям.

На отчете об оценке, составленном в форме электронного документа, следует проставлять ЭЦП или иной аналог собственноручной подписи оценщика и юридического лица, с которым у него заключен трудовой договор.

Налоговый статус работника изменился. Надо ли пересчитывать НДФЛ?

Письмом Минфина от 25.05.11 № 03-04-06/6-122 разъяснено, что если на дату получения дохода, включая дату увольнения, сотрудник организации являлся налоговым резидентом РФ, то при его увольнении до окончания налогового периода каких-либо перерасчетов сумм налога, удержанных по ставке 13%, налоговым агентом не производится.

Некоммерческие организации вправе применять УСН.

Письмом Минфина России от 26.05.11 № 03-11-06/2/81 разъяснено, что некоммерческие организации вправе применять упрощенную систему налогообложения при условии соблюдения требований, установленных главой 26.2 НК РФ

А вот казенные и бюджетные учреждения не вправе применять УСН на основании подпункта 17 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ.

Организация отказывает в выдаче 2-НДФЛ.

Письмом УФНС России по г. Москве от 24.02.11 № 20-14/3/16873 разъяснено, что налоговые агенты должны выдать физическому лицу по их заявлениям справки о полученных доходах и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ

Однако НК РФ не устанавливает ни срока выдачи такой справки, ни ответственности за отказ в выдаче справки.

Продажа недвижимости: что учесть при УСН.

Письмом Минфина от 02.06.11 № 03-11-11/145 разъяснен вопрос о налогообложении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН.

Разъяснено, что налогоплательщик при определении налоговой базы по налогу по УСН вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически понесенных им расходов по оплате стоимости объектов недвижимости (квартир, автостоянок) в момент их реализации.

Минфин разъяснил порядок применения вычетов НДС по товарам, реализуемым российским покупателям и на экспорт.

Письмом Минфина от 03.06.11 № 03-07-08/165 разъяснен порядок вычетов сумм налога на добавленную стоимость по товарам, реализуемым российским покупателям и на экспорт.

Разъяснено, что при реализации товаров на экспорт суммы НДС по приобретенным для таких операций товарам (работам, услугам), принятые к вычету до момента определения налоговой базы, подлежат восстановлению.

ПБОЮЛ получил вознаграждение в иностранной валюте.

Письмом Минфина от 31.05.11 № 03-11-11/142 разъяснено, что налогоплательщик, получающий денежное вознаграждение за оказанные услуги в иностранной валюте, обязан пересчитать денежные суммы, полученные в валюте, в рубли по официальному курсу, установленному Банком России.

Он также обязан отразить это в Книге учета доходов и расходов на дату перехода права собственности по операциям с указанным имуществом и (или) на последний день отчетного (налогового) периода (в зависимости от того, что произошло раньше).

В любом случае до того, как указанные денежные суммы будут переведены на личный расчетный счет физического лица.

Если арендодатель - физическое лицо.

Письмом Минфина от 01.06.11 № 03-04-06/3-127 разъяснено, что российская организация, производящая выплаты по заключенным с физическими лицами договорам аренды, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физических лиц.

Следовательно, такая организация должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.

При этом налог на доходы физических лиц должен быть перечислен в бюджет по месту учета такой организации в налоговом органе.

Причем этот порядок применяется независимо от места жительства физических лиц, а также от места нахождения принадлежащего им на праве собственности недвижимого имущества, сдаваемого в аренду.

Как учесть суммовые разницы.

Минфин разъяснил порядок учета в целях налогообложения прибыли суммовых разниц, возникших по долговому обязательству, выраженному в условных единицах

Письмом Минфина от 31.05.11 № 03-03-06/4/57 разъяснено, что разницы, которые возникают при оплате в рублях долговых обязательств, выраженных в условных единицах, включаются в состав расходов или доходов только на дату погашения этих обязательств.

Минфин разъяснил тонкости перехода на УСН.

Письмом Минфина от 31.05.11 № 03-11-06/2/84 разъяснено, что налогоплательщик может перейти на УСН по заявлению. Никаких разрешений от налогового органа не требуется.

Если налогоплательщик получил от инспекции уведомление о возможности применения УСН и использовал такой спецрежим, это обстоятельство рассматривается как обстоятельство, исключающее вину лица в совершении налогового правонарушения.

Впрочем, пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов по общему режиму налогообложения, необходимо уплатить.

Налоговики разъяснили кое-что о налоговой выгоде.

Письмо ФНС России от 24.05.11 № СА-4-9/8250 посвящено практике, связанной с необоснованной налоговой выгодой.

Указано, в частности, на то, что отсутствие контрагента по адресу регистрации не является доказательством необоснованной налоговой выгоды.

Если неправильно указан КБК.

Письмом Минфина от 30.05.11 № 03-02-08/61 рекомендовано во избежание ошибки при оформлении расчетного документа, воспользоваться программой, размещенной на сайте ФНС России.

В случае обнаружения ошибок в КБК налогоплательщик вправе подать в налоговую инспекцию по месту своего учета заявление об уточнении платежа с приложением документов, подтверждающих уплату налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства.

Надо ли переоценивать номинал?

Производится ли переоценка номинала права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования, для целей налогообложения налогом на прибыль организаций?

Письмом Минфина России от 26.05.11 № 03-03-06/1/311 разъяснено, что в целях налога на прибыль переоценка номинала права требования, выраженного в иностранной валюте, а также отражение в доходах (расходах) курсовых разниц, возникающих в связи с изменением официального курса иностранной валюты, в которой выражено приобретенное налогоплательщиком право требования не производятся.

Как учитывать затраты на выкуп земельных участков?

Финансисты напомнили, что первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации, непосредственно связанных с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств.

Письмом Минфина от 26.05.11 № 03-05-05-01/35 разъяснено, что затраты на выкуп подлежащих сносу жилых домов, расположенных на приобретаемых организацией в собственность земельных участках, формируют первоначальную стоимость таких земельных участков.

Минфин разъяснил порядок выставления счетов-фактур.

При реализации физическим лицам товаров, оплаченных в безналичном порядке.

Как разъяснено письмом Минфина России от 25.05.11 № 03-07-09/14 разъяснено, что в случае оплаты товаров покупателем-физлицом в безналичном порядке продавец обязан выставить счет-фактуру.

При отсутствия информации о таком покупателе в соответствующих строках счета-фактуры ставятся прочерки.

Минфин дал рекомендации по определению налогового статуса работников.

Письмом Минфина от 26.05.11 № 03-04-06/6-123 разъяснено, что 183 дня пребывания в РФ, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев.

Дни нахождения за пределами РФ при указанном подсчете не учитываются, за исключением случаев, прямо предусмотренных НК РФ краткосрочное (менее шести месяцев) лечение или обучение.

Как учесть расходы на сертификацию товара.

Письмом от 25.05.11 № 03-03-06/1/307 Минфин разъяснил вопрос учета в целях налогообложения прибыли расходов на сертификацию товара.

Расходы на сертификацию продукции и услуг, произведенные в порядке, установленном Федеральным законом от 27.12.02 № 184-ФЗ «О техническом регулировании», включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли в течение срока, на который выдан сертификат.

Вознаграждение принципалу-«упрощенцу»: когда учесть?

Письмом Минфина от 24.05.11 № 03-11-06/2/80 разъяснено, что датой получения доходов для налогоплательщика-принципала является день поступления денежных средств на его счета в банках и (или) в кассу.

Согласно пункту 1 статьи 346.17 НК РФ, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Отдельных положений, регулирующих порядок определения доходов налогоплательщиками-принципалами, применяющими УСН, глава 26.2 НК РФ не содержит.

Налог на землю: зависит от вида жилищного строительства.

Юридические лица, осуществляющие ИЖС, производят исчисление сумм земельного налога (сумм авансовых платежей по налогу) с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства в отношении земельных участков, права собственности на которые зарегистрированы начиная с 1 января 2010 года.

Как разъяснено письмом ФНС России от 10.05.11 № ЗН-4-11/7441, если участок предоставлен или приобретен в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, а не индивидуального жилищного строительства, то исчисление сумм земельного налога (сумм авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства в отношении земельных участков, права собственности на которые зарегистрированы до 1 января 2010 года.

По материалам публикаций ConsultantPlus

Теги: Юридические услуги. Серпухов. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита в суде Ипотека. Налоги. Алименты. Семейные жилищные споры. 

Закон. Новости. Законы. Новый правовой центр. Ксерокопирование документов. Юрист. Суд. Ксерокопии.

Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ. 

Ø  Здесь Вы можете получить СКИДКУ на НАШИ УСЛУГИ.

Ø  У нас Вы можете получить юридические услуги, помощь и защиту в суде>>>>,

Ø  Помощь при ДТП - Возмещение вреда (обжалование незаконных действий)

Ø  Помощь и защита в суде. Адвокат.   Суд городской Федеральный Арбитражный и Третейский суд.

Ø  Споры по оценке со страховыми компаниями и помощь в проведении независимой экспертизы

Ø  Оказываем помощь строительным и проектным организациям для вступления в СРО