Квартира приобретена и в том же году продана
Каков порядок
получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?
УФНС России по г.
Москве письмом от 10.03.11 № 20-14/4/21882 разъяснено, что в случае покупки и
продажи квартиры в одном налоговом периоде физлицо может заявить два
имущественных вычета: при приобретении жилья и при продаже имущества,
находящегося в собственности менее трех лет.
Вместо последнего
вычета доходы от продажи квартиры можно уменьшить на расходы, связанные с
получением этих доходов.
Как облагается НДФЛ от матвыгоды
Каков порядок
налогообложения НДФЛ дохода, полученного от кредитной организации в виде
материальной выгоды от экономии на процентах за пользование кредитом.
Как разъяснено
письмом УФНС России по г. Москве от 15.03.11 № 20-14/3/23242, что кредитная
организация признается налоговым агентом при получении ее клиентом-физлицом
дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование
кредитом
Куда обратиться за налоговым вычетом
иностранцу
Московские налоговики
разъяснили порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ
иностранным физическим лицом, имеющим регистрацию по месту временного пребывания
в г. Москве.
Письмом УФНС России
по г. Москве от 21.02.11 № 20-14/4/015680 разъяснено, иностранные физические
лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и имеющие регистрацию по
месту временного пребывания в г. Москве, представляют необходимые документы
(налоговую декларацию по НДФЛ, документы, необходимые для выдачи
налогоплательщику уведомления о подтверждении налоговым органом его права на
получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за соответствующий налоговый
период), в Межрайонную инспекцию ФНС России № 47 по г. Москве.
Произошло хищение. Где получить документ?
Где получить
документ, подтверждающий факт отсутствия виновных лиц при хищении денежных
средств из кассы организации?
Как разъяснили
московские налоговики письмом от 28.02.11 № 16-15/018191, в случае, если не
будет установлено лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого,
предварительное следствие по уголовному делу приостанавливается, о чем
следователь выносит соответствующее постановление, копию которого направляет
прокурору (подп. 1 п. 1 ст. 208 УПК РФ).
Потерпевший вправе
получить копию указанного постановления, которым и подтверждается факт
отсутствия виновных лиц (подп. 13 п. 2 ст. 42 УПК РФ).
КС РФ разрешил регистрацию на домах,
построенных на сельхозземлях
КС РФ постановил, что
органы регистрационного учета должны регистрировать граждан независимо от места
нахождения пригодного для постоянного проживания жилья.
Федеральный же
законодатель вправе требовать от собственников садовых участков, построивших на
них жилые строения, соблюдения обязанности использовать земельные участки в
соответствии с их целевым назначением.
Было признано
неконституционным положение Федерального закона от 15.04.98 № 66-ФЗ «О
садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»,
запрещающее регистрацию граждан в дачных домах на садовых участках земель сельхозназначения.
Должен ли банк сообщать об изменении
реквизитов банка
Минфин рассказал об
уведомлении кредитными организациями налоговых органов об открытии (закрытии)
счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках,
расположенных за пределами территории РФ.
Как разъяснено
письмом Минфина и ФНС от 02.06.11 № ПА-20-6/675, законодательством не
предусматривается обязанность для кредитных организаций по уведомлению
налоговых органов об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов
счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ.
О налогообложении пожертвований
Относятся ли к
доходам, облагаемым налогом на прибыль, добровольные пожертвования, поступающие
в благотворительный фонд?
Письмом УФНС России
по г. Москве от 04.03.11 № 16-15/020458разъяснено, что пожертвования,
полученные благотворительным фондом, не учитываются в доходах.
Вправе ли власти влиять на решения СРО
Уполномоченный
федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю
(надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций в установленной сфере
деятельности не вправе требовать от СРО...
• изменения или отмены решений, принятых органами
управления саморегулируемой организации в соответствии с их компетенцией;
• принятия указанными органами решений в
отношении члена или членов саморегулируемой организации либо саморегулируемой
организации.
Любой член СРО в
случае нарушения его прав и законных интересов действиями (бездействием)
саморегулируемой организации, ее работников и (или) решениями ее органов
управления вправе оспаривать такие действия (бездействие) и (или) решения в
судебном порядке, а также требовать в соответствии с законодательством РФ
возмещения саморегулируемой организацией причиненного ему вреда.
Когда прекращается обязанность по уплате
земельного налога?
Московские налоговики
разъяснили, что обязанность по уплате земельного налога у организации или
физического лица возникает с момента внесения записи в Единый государственный
реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Таким образом,
разъяснено письмом от 29.10.10 № 16-15/124834, обязанность по уплате земельного
налога прекращается с момента, когда в реестр внесена запись о праве иного лица
на соответствующий земельный участок.
Вычет не может быть увеличен на процент
инфляции
Имущественный вычет
при покупке жилья не увеличивается на инфляционные потери.
УФНС России по г.
Москве письмом от 11.03.11 № 20-14/4/22444 разъяснила. Что увеличение размера
имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи
220 НК РФ, на процент инфляции НК РФ не предусмотрено.
Затратный метод: разъяснения от налоговиков
Письмом УФНС России
по г. Москве от 04.03.11 № 16-12/020440 указано, что затратный метод
определения рыночной цены товара может использоваться и для целей налога на
прибыль.
Затратный метод
применяется лишь в случаях, когда использование метода цены последующей
реализации не представляется возможным, напомнили налоговики.
Применение затратного
метода для целей исчисления налога на прибыль возможно. В НК РФ не прописан
порядок определения «обычных размеров» прибыли и затрат для применения этого
метода.
Если половина квартиры получена по наследству
Письмом УФНС России
по г. Москве от 10.03.11 № 20-14/4/21822 разъяснено, что при продаже квартиры,
половина которой находилась в собственности более трех лет, а другая половина,
полученная в наследство, менее указанного срока, налогоплательщик-физлицо
обязан уплатить НДФЛ с дохода.
Налоговая база
определяется в виде разницы между суммой, полученной от продажи квартиры, и
суммой имущественных вычетов.
По каким услугам возможно применение УСН
Письмом Минфина от
15.06.11 № 03-11-11/146 разъяснен вопрос применения индивидуальным предпринимателем
УСН на основе патента по виду деятельности «Предоставление услуг
парикмахерскими и салонами красоты».
В соответствии с
Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН) (утв.
постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163), к разделу
\"Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями
коммунально-бытового назначения\" (код 019300) относятся такие услуги, как
питательные маски для лица и шеи (019325), гигиенический массаж, смягчение
кожи, парафиновые укутывания кистей рук (019329), массаж лица и шеи (019326),
гигиеническая чистка лица (019324), комплексный уход за кожей лица (чистка,
массаж, маска, макияж) (019327).
По этим услугам и при
соблюдении требований статьи 346.25.1 НК РФ возможно применение УСН на основе
патента по виду деятельности «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами
красоты».
О праве аудитора применять п. 2 ст. 318 НК РФ
Пунктом 2 статьи 318
НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить
сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном
объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного
(налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
Письмом от 15.06.11 №
03-03-06/1/348 Минфин разъяснил, что аудиторская организация вправе применять
положения пункта 2 статьи 318 НК РФ в отношении оказываемых этой организацией
услуг.
Как учесть страховые платежи (взносы)
Письмом Минфина от
15.06.11 № 03-03-06/1/346 разъяснено, что расходы по обязательному и
добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению)
признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в
соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы
из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов.
Если предусмотрен
разовый платеж, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного
периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора
пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном
периоде.
Если страховая премия
платится в рассрочку, то по договорам, заключенным на срок более одного
отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение
срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу,
месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в
отчетном периоде.
Как учесть расходы на загранкомандировки
Минфин разъяснил
порядок определения и учета в целях налога на прибыль командировочных расходов
при направлении работников в загранкомандировки, если работникам выдаются под
отчет суммы командировочных расходов в рублях, а работники приобретают на них
валюту
Как сказано в письме
от 15.06.11 № 03-03-06/1/347, расходы организации на командировочные расходы
следует определять исходя из истраченной суммы согласно первичным документам на
покупку валюты по курсу обмена.
Курс обмена
определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты.
Датой осуществления
командировочных расходов признается дата утверждения авансового отчета (подп. 5
п. 7 ст. 272 НК РФ).
При каких условиях учитываются расходы на
рекламу
Минфин рассказал о
порядке признания в целях исчисления налога на прибыль расходов на размещение
рекламы в периодических печатных изданиях, не специализирующихся на сообщениях
и материалах рекламного характера.
Как разъяснено
письмом от 15.06.11 № 03-03-06/2/94, для признания расходов на размещение
рекламы в периодических печатных изданиях, не специализирующихся на сообщениях
и материалах рекламного характера, размещение текста рекламы должно
сопровождаться пометкой «реклама» или пометкой «на правах рекламы».
Как возмещать расходы «разъездным» работникам
Минфин разъяснил
порядок учета в целях исчисления налога на прибыль возмещения работодателем
расходов работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет
разъездной характер.
Как следует из письма
Минфина от 14.06.11 № 03-03-06/1/341, возмещение работникам, постоянная работа
которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, при определении
налоговой базы по налогу на прибыль учитывается в составе прочих расходов,
связанных с производством и реализацией.
Учет производится на
дату утверждения авансового отчета (подп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Как лизингодателю получить вычет по НДС
Минфин разъяснил
порядок применения вычета НДС, уплаченного в бюджет лизингодателем при
получении аванса в счет оказания услуг по договору финансовой аренды (лизинга),
в случае расторжения указанного договора и зачета сумм авансовых платежей в
счет уплаты штрафных санкций и возмещения убытков.
Как следует из письма
Минфина от 25.04.11 № 03-07-11/109 при расторжении договора на оказание услуг
по финансовой аренде (лизингу) в случае зачета сумм авансовых платежей в счет
уплаты штрафных санкций, а также возмещения убытков, понесенных лизингодателем
в связи с расторжением договора (т. е. без возврата авансовых платежей), у
лизингодателя нет оснований для принятия к вычету НДС, исчисленного и
уплаченного в бюджет с сумм авансовых платежей.
Если указана неполная информация о товаре
Минфин разъяснил, как
можно принять к вычету суммы НДС по счетам-фактурам, если в графе 1
«Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг),
имущественного права» счета-фактуры указана неполная информация о товаре, но
такой счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении налоговой
проверки идентифицировать данную информацию.
Как следует из письма
Минфина от 10.05.11 № 03-07-09/10, в таком случае имеет место неполная информация
о товаре.
Однако такой
счет-фактура не препятствует налоговым органам при проведении налоговой
проверки идентифицировать вышеуказанную информацию, то такой счет-фактура не
является основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Минфин разъяснил размер ставки НДС
Применяемой в
отношении посреднических услуг, оказываемых российской организацией по договору
комиссии организации, реализующей товары на экспорт.
Как разъяснено
письмом Минфина от 01.04.11 № 03-07-08/94, посреднические услуги, оказываемые
экспортеру товаров, облагаются НДС по ставке 18%.
Указание в
счетах-фактурах, выставляемых комиссионером комитенту за оказанные
посреднические услуги, ставки налога на добавленную стоимость в размере 18%
является правомерным.
НДС и выкуп госимущества: каков порядок
вычета
Минфин разъяснил
порядок применения НДС в отношении сделок по выкупу субъектами малого и
среднего предпринимательства муниципального казенного недвижимого имущества.
Как следует из письма
Минфина от 22.04.11 № 03-07-14/37, операции по реализации указанного имущества,
право собственности на которое перешло субъектам малого и среднего
предпринимательства до 1 апреля 2011 года, подлежат налогообложению НДС в ранее
действовавшем порядке, установленном абзацем 2 пункта 3 статьи 161 НК РФ, в
соответствии с которым исчислять и уплачивать в бюджет НДС должны налоговые
агенты - покупатели имущества независимо от даты оплаты имущества.
Законопроект о трансфертном налогообложении
представлен ко второму чтению
Законопроект
устанавливает новые правила, которые придется соблюдать бизнесу при определении
своей ценовой политики.
Существенно
переработаны и дополнены общие положения о налогообложении в сделках между
взаимозависимыми лицами. В частности, уточнены и усилены положения,
устанавливающие презумпцию соответствия примененных в сделке цен рыночным.
Приведен перечень налогов, по которым должны производиться корректировки при
выявлении несоответствия фактической цены сделки рыночной. Установлено право
налогоплательщика на самостоятельную корректировку налогов в случае
несоответствия фактической цены сделки рыночной.
Установлены случаи,
когда фактическая цена сделки автоматически признается рыночной:
• если цена применяется в соответствии с
предписаниями антимонопольных органов;
• если цена сложилась по результатам биржевых
торгов; если цена объекта сделки определена оценщиком в соответствии с
законодательством об оценке и т. д.
Чем подтвердить расходы налогоплательщика?
Какими документами
подтверждается стоимость автомобиля.
Письмом от 18.02.11 №
20-14/4/15255 УФНС России по г. Москве разъяснено, что справка-счет, выдаваемая
юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими
торговлю транспортными средствами, по сути своей подтверждает факт
осуществления сделки купли-продажи транспортного средства и, соответственно,
также выполняет функцию платежного документа.
Что касается договора
купли-продажи, акта приема-передачи, а также товарной накладной, то данные
документы не являются платежными документами, подтверждающими уплату денежных
средств за приобретенный автомобиль.
Налоговики разъяснили порядок переоценки
Разъяснен порядок
уплаты налога на прибыль в случае переоценки стоимости драгоценных металлов.
Как разъяснено
письмом УФНС России по г. Москве от 28.02.11 № 16-15/018197, глава 25 НК РФ
предусматривает учет в целях налогообложения прибыли переоценки стоимости
драгоценных металлов в следующем порядке.
Для внереализационных
доходов датой получения дохода признается (подп. 7 п. 4 ст. 271 НК РФ):
- дата перехода права
собственности на драгоценные металлы при совершении операций с драгоценными
металлами;
- последнее число
текущего месяца - по доходам в виде положительной переоценки стоимости
драгоценных металлов.
Датой осуществления
внереализационных и прочих расходов признается:
- дата перехода права
собственности на драгоценные металлы при совершении операций с драгоценными
металлами;
- последнее число
текущего месяца - по расходам в виде отрицательной переоценки стоимости
драгоценных металлов (подп. 6 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Грядут поправки в НК РФ
Принят в третьем
чтении законопроект об отрицательных счетах-фактурах.
Налогоплательщики
смогут выставлять отрицательные счета-фактуры на сумму разницы в цене или
количестве товара, возникшей после отгрузки (корректировочные счета-фактуры).
На основании этих
документов продавец сможет поставить НДС к вычету, а покупатель восстановить
сумму ранее возмещенного налога.
Также, согласно
поправкам в статью 153 НК РФ выручка, выраженная в у. е., будет пересчитываться
в рубли по курсу на день отгрузки.
Возникшие суммовые
разницы в части налога будут учитываться во внереализационных доходах либо
расходах.
За труд в жаркую погоду зарплату надо будет
повышать на 12%
В Госдуму внесены
поправки в ТК РФ, призванные защитить трудовые права работников, в том числе в
случае достижения аномально высоких показателей температуры окружающей среды.
Будет закреплено
права работника на:
• сокращение продолжительности рабочего дня
(смены) в случае превышения допустимой температуры окружающей среды на рабочем
месте или по выбору работника повышенную оплату труда за работу в указанных
условиях не менее чем на 12%;
• оплату времени, на которое уменьшается
продолжительность рабочего дня по причине превышения допустимой температуры на
рабочем месте, не менее 2\\3 тарифной ставки, оклада (должностного оклада),
рассчитанных пропорционально времени простоя.
Допустимую величину
температуры определяет Роспотребнадзор.
По материалам TaxHelp.RU
Теги: Юридические услуги. Серпухов. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая
консультация. Помощь. Защита в суде Ипотека. Налоги. Алименты. Семейные
жилищные споры.
Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая
организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ.
Комментариев нет:
Отправить комментарий