Новые документы для бухгалтера июль месяц 2011 года №2. (от TaxHelp.RU)

Налоговый вычет на детей: какие документы нужны.

Разъяснен порядок налогового вычета по НДФЛ по доходам 2009 года единственному родителю - матери двоих несовершеннолетних детей.

Как разъяснено письмом УФНС России по г. Москве от 24.02.11 № 20-14/4/16977, к документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка, относится копия свидетельства о рождении ребенка.

Минфин разъяснил порядок уплаты земельного налога.

Письмом Минфина от 31.03.11 № 03-05-06-02/26 разъяснено, что основанием для взимания земельного налога является наличие у налогоплательщика правоустанавливающих документов на земельный участок.

Так, если земельные участки, относящиеся к имуществу общего пользования, принадлежат садоводческому товариществу как юридическому лицу, то в отношении таких земельных участков налогоплательщиком земельного налога признается садоводческое товарищество.

Как учесть расходы на обучение, если трудовой договор не был заключен.

Можно ли учесть в целях налога на прибыль стоимости обучения физлица, понесенных организацией, в момент получения от данного физлица компенсации стоимости обучения, предусмотренной в случае, если физлицо не заключило в течение трех месяцев после окончания обучения трудовой договор с данной организацией?

Нет, разъяснил Минфин письмом от 04.07.11 № 03-03-06/1/386, затраты в размере стоимости обучения физического лица, понесенные налогоплательщиком, не могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли в момент получения компенсации стоимости обучения от данного физического лица.

Эти суммы были ранее включены в налоговую базу по налогу на прибыль на основании подпункта 23 пункта 1 ст. 264 НК РФ.

Как сформировать резерв.

Письмом ФНС от 15.06.11 № ЕД-4-3/9433 разъяснен порядок формирования резерва сомнительных долгов при исчислении налога на прибыль.

Банк могут сформировать резерв по сомнительным долгам, в части задолженности по процентам по предоставленным ссудам в порядке, предусмотренном статьей 266 НК РФ.

Сомнительным долгом признается задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров (работ, услуг), если она не погашена в установленные договором сроки, и, в частности, не обеспечена залогом.

Если условиями договора о залоге предусматривается обеспечение залогом только суммы основного долга, то в этом случае задолженность по процентам может быть включена в состав сомнительной задолженности для расчета резерва по сомнительным долгам.

ВАС указал, что данные о кадастровой стоимости можно узнать из открытых источников. Например, из Интернета.

Налогоплательщик, как указал ВАС, имел возможность определить свои налоговые обязательства по исчислению земельного налога. У него была возможность получить сведения о кадастровой стоимости принадлежащего ему земельного участка.

Данные о кадастровой стоимости были опубликованы в сети Интернет.

Согласно пункту 21 Постановления Пленума ВС РФ от 29.11.07 № 48 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании нормативных правовых актов полностью или в части» целью официального опубликования нормативного правового акта является обеспечение возможности ознакомиться с содержанием этого акта тем лицам, права и свободы которых он затрагивает.

Если такая возможность была обеспечена, порядок опубликования нормативного правового акта не может признаваться нарушенным по мотиву опубликования не в том печатном издании, либо доведения его до сведения населения в ином порядке, разъяснено в определении ВАС России от 20.06.11 № ВАС-4799/11.

АО-«упрощенцы» обязаны вести бухучет.

Кроме того, как отметил Минфин, акционерные общества должны представлять бухгалтерскую отчетность.

Письмом Минфина России от 27.06.11 № 03-11-06/2/98 разъяснено, что нормы законодательства об акционерных обществах обязывают данные общества вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибыли и убытков.

Эти нормы обязательны для всех АО, в том числе и перешедших на УСН.

Как учесть расходы по уборке.

Налогоплательщик-«упрощенец» имеет право при исчислении налоговой базы учесть в расходах затраты на оплату услуг по уборке производственного здания.

Как разъяснено письмом от 13.04.11 № 03-11-06/2/53, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе учесть затраты на уборку производственного здания.

Согласно подпунктам 2 и 6 пункта 1 статьи 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в частности, расходы на производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели), а также на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями, а также на выполнение этих работ (оказание услуг) структурными подразделениями налогоплательщика.

Как облагаются налогом земельный участок под особо ценным объектом.

Организация имеет в постоянном (бессрочном) пользовании земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ. Признаются ли данные земельные участки ограниченными в обороте и не являющимися объектами налогообложения по земельному налогу в соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ?

УФНС России по г. Москве письмом от 29.10.10 № 16-15/124834 разъяснено, что земельные участки, занимаемые объектами, которые включены в реестр Государственного свода особо ценных объектов культурного наследия народов РФ, не облагаются земельным налогом.

Облагается ли налогами комиссия за смену предмета залога

Банк осуществляет операции по кредитованию. При этом условиями кредитного договора заемщику предоставлена возможность смены предмета залога, являющегося обеспечением исполнения обязательств заемщика по кредитному договору.

Письмом Минфина от 30.03.11 № 03-07-05/05 разъяснено, что оформление смены предмета залога к банковским операциям, не подлежащим налогообложению НДС не относится.

В этой связи комиссия, получаемая банком от заемщиков за оформление смены предмета залога, подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

Какую информацию Управления ФНС России по субъекту Федерации размещают на своих Интернет-сайтах?

Приказом ФНС России от 28.06.11 № ММВ-7-12/387 обновлен перечень информационных материалов, размещаемых на Интернет-сайте управления ФНС России по субъекту РФ.

Это:

• общая информация об УФНС (наименование, адрес, полномочия, структура управления, данные о руководителях);

• данные о его текущей деятельности (сведения о госуслугах, план проверок, тексты официальных выступлений руководства, о размещении заказов и взаимодействии с иными органами власти).

• статистические данные, сведения о координационных и совещательных органах, образованных управлением, о кадровом обеспечении (порядок поступления на госслужбу, условия и результаты конкурсов, вакансии).

• информация о работе с обращениями граждан, организаций, общественных объединений, госорганов, муниципалитетов (порядок рассмотрения обращений, порядок и время приема заявителей), о государственных информационных системах и др.

НДФЛ: можно ли учесть убытки.

Минфин разъяснил порядок получения налогового вычета по НДФЛ в сумме убытков, понесенных в 2008 и 2009 гг. от операций с ценными бумагами.

Письмом от 01.07.11 № 03-04-05/3-470 Минфин разъяснил, в частности, что в целях НДФЛ нельзя учесть убытки, полученные от операций с ценными бумагами в 2008 - 2009 годах.

Транспортное средство: как определить возраст для уплаты транспортного налога.

Минфин разъяснил, что при определении количества лет, прошедших с года выпуска ТС, учитываются все налоговые периоды по транспортному налогу начиная с 1 января года, следующего за годом выпуска автомобиля.

При этом в расчет включается и год, за который уплачивается налог, разъяснено письмом от 27.05.11 № 03-05-05-01/36.

Как учесть НДС при выкупе муниципального недвижимого имущества.

При условии, что в документе, подтверждающем передачу права собственности на данное имущество субъекту малого или среднего предпринимательства, указана дата до 1 апреля 2011 года и это имущество переходит в собственность другому лицу по наследству после 1 апреля 2011 года.

Письмом от 29.06.11 № 03-07-14/63 Минфин разъяснил, что если субъект малого предпринимательства приобрел в собственность муниципальную недвижимость до 1 апреля 2011 года, то НДС при ее оплате необходимо было перечислить независимо от того, что после этой даты это имущество переходит по наследству другому лицу.

Если квартира приобретена совместно с ребенком.

Минфин разъяснил порядок применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении родителями со своим несовершеннолетним ребенком квартиры в общую долевую собственность с равными долями.

Как следует из письма от 21.06.11 № 03-04-05/7-432, в случае приобретения квартиры в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком родитель вправе получить имущественный вычет исходя из размера своей доли и доли ребенка.

Покупка жилья: кто платит госпошлину.

Минфин разъяснил порядок уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию договора купли-продажи жилого помещения.

Письмом от 16.06.11 № 03-05-06-03/46 Минин разъяснил, что при купле-продаже жилого помещения регистрируется договор о данной сделке и переход права собственности по нему к покупателю.

Госпошлину за госрегистрацию перехода права собственности на жилое помещение уплачивает покупатель.

Возможен ли вычет по НДС.

Письмом Минфина от 25.04.11 № 03-07-14/38 разъяснен вопрос относительно возможности применения вычета НДС, предъявленного налогоплательщику подрядной организацией, но не уплаченного ей налогоплательщиком при проведении капитального строительства объекта, введенного в эксплуатацию в 2004 году.

Минфин разъясняет, что налогоплательщик вправе принять к вычету НДС, который предъявлен ему подрядной организацией при строительстве объекта, введенного в эксплуатацию до 1 января 2005 года, после перечисления НДС подрядчику.

Высокая зарплата – к высоким налогам.

Правительство РФ может ввести дополнительные страховые отчисления в социальные фонды, если годовая зарплата работника превышает 512 тысяч рублей.

Об этом заявил премьер-министр Владимир Путин на заседании правительства РФ.

Страховые взносы в России уплачиваются работодателем, пока зарплата работника с начала года не превысит определенной отметки (на 2011 год - 463 000 руб.).

Вексель: можно ли учесть проценты.

Письмом Минфина от 15.06.11 № 03-03-06/2/92 разъяснен вопрос об учете расходов. Разъяснено, что расходы в виде процентов по выданному векселю векселедатель может учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

Облагаются ли НДС услуги банка.

Минфин ответил на вопрос о налогообложении НДС услуг банка по переводу на русский язык уполномоченным должностным лицом банка документов, составленных на иностранном языке, представляемых клиентом для открытия банковского счета или счета по вкладу (депозиту).

Как разъяснено письмом Минфина от 14.06.11 № 03-07-05/15, услуги банка по переводу на русский язык документов, необходимых для открытия счета, облагаются НДС.

Как учесть суммовые разницы.

Минфин разъяснил, как учесть суммовые разницы, если когда цена договора определена сторонами в условных единицах на дату оплаты.

Письмом от 04.05.11 № 03-03-06/2/76 разъяснено, что если цена договора определена сторонами в у. е. на дату оплаты, то в целях налога на прибыль суммовые разницы возникают только по той части стоимости товара, которая осталась неоплаченной после получения права собственности на товар.

Если предусмотрена предварительная оплата, то суммовые разницы не возникают.

Если неверно указан КПП.

Московские налоговики письмом от 22.02.11 № 16-15/016774 разъяснили, что неверное указание КПП в налоговой декларации не является основанием для отказа налогового органа в принятии такой декларации.

Соответственно и последующее привлечение налогоплательщика к ответственности, предусмотренной статьей 119 НК РФ, является незаконным.

На учет – по новым формам

| На сайте ФНС России опубликован проект приказа, которым утверждаются новые формы и форматы документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах.

Утверждены:

• форма № 2-1-Учет «Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе»;

• форма № 2-2-Учет «Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе»;

• форма № 2-3-Учет «Уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе»;

• форма № 2-4-Учет «Уведомление о снятии с учета физического лица в налоговом органе »;

• форма № 2-5-Учет «Заявление индивидуального предпринимателя о постановке на учет в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения на основе патента»;

• форма № 3-Учет «Запрос организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, о направлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомления о постановке на учет в налоговом органе (уведомления о снятии с учета в налоговом органе) в электронном виде».

Минфин дал рекомендации по отражению в учете экологической деятельности.

Письмом Минфина России № ПЗ-7/2011 даны рекомендации по бухгалтерскому учету, формированию и раскрытию в бухгалтерской отчетности информации об экологической деятельности организации.

При существенности указанной информации в бухгалтерскую отчетность организации должны включаться дополнительные показатели и пояснения, в том числе касающиеся:

• капитальных вложений;

• текущих расходов, источников их покрытия;

• активов и обязательств организаций.

Приведены:

• перечень затрат, относимых к капитальным вложениям, связанным с экологической деятельностью организации;

• перечень текущих расходов, например, на содержание и эксплуатацию объектов ОС, задействованных в указанной сфере, их ремонт, содержание обслуживающего данные объекты персонала и прочие.

Можно ли подтвердить расходы.

Если документы составлены в электронном виде.

Письмом Минфина России от 14.06.11 № 03-02-07/1-190 разъяснено, что расходы можно подтвердить любыми документами, оформленными в электронном виде и заверенными ЭЦП, если законодательство не требует составления какого-либо документа исключительно на бумажном носителе.

Налоговики разъяснили, как платить земельный налог.

Информация ФНС России от 13.07.2011 содержит разъяснения относительно исчисления, уплаты и льгот по земельному налогу для юридических лиц.

В частности, указано, что является основанием для возникновения обязанности по уплате земельного налога. Разъяснено, что факт отсутствия госрегистрации прав на земельный участок не является основанием для освобождения от уплаты налога.

Даны разъяснения относительно порядка определения налоговой базы. Например, разъяснено, что изменения, влияющие на величину кадастровой стоимости земельного участка, учитываются при определении налоговой базы, которая будет применяться в следующем налоговом периоде.

Как возмещается вред, причиненный властями Президиум.

ВАС России в Информационном письме от 31.05.11 № 145 дал разъяснения относительно возмещения вреда, который причинен органами власти и их должностными лицами.

Разъяснено, в частности, что иск о возмещении такого вреда подается по месту нахождения органа, который его причинил (исключения предусмотрены законом).

Тот факт, что ненормативный правовой акт не был признан в судебном порядке недействительным, а решение или действия (бездействие) - незаконными, сам по себе не является основанием для отказа в иске о возмещении вреда.

Даны разъяснения относительно распределения бремени доказывания: истец, например, обязан представить доказательства, обосновывающие противоправность акта, решения или действий (бездействия) органа (должностного лица), которыми ему причинен вред.

СовФед одобрил закон об усовершенствовании порядка обложения НДС.

Закон вводит порядок применения НДС и счетов-фактур при уменьшении цен (тарифов) товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Покупатель обязан выставить счета-фактуры на сумму разницы между суммой налога, указанной в счете-фактуре, выставленном продавцом, и суммой налога, исчисленной исходя из цен (тарифов) после их изменения.

Сумму разницы у продавца примут к вычету на основании указанных счетов-фактур. У покупателя восстановят разницу в налоговом периоде, в котором покупателем получены первичные документы на уменьшение цен (тарифов).

НДС: новые освобождения.

Поправки в НК РФ вводят новые освобождения от НДС.

Так, от налогообложения НДС освобождаются услуги по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки спортивно-зрелищных мероприятий, проводимых организациями физической культуры и спорта.

0% НДС: перечень документов сокращается.

Соответствующие поправки в НК РФ прошли Совет Федерации.

Из перечня документов, представляемых в налоговые органы для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС в отношении экспортируемых товаров, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, исключат выписки банка (копии выписки), подтверждающие фактическое поступление выручки от реализации этих товаров (работ, услуг).

Налоговый вычет на обучение: не возврат, а уменьшение.

Письмом Минфина от 01.07.11 № 03-04-05/5-473 разъяснен вопрос о предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной физическим лицом за свое обучение в образовательных учреждениях.

Указано, что этот социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику не путем возврата сумм расходов, уплаченных им за свое обучение, а путем уменьшения доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, на сумму предоставляемого вычета.

Одобрен закон о трансфертном ценообразовании.

Закон о трансфертном ценообразовании касается контроля применяемых хозяйствующими субъектами цен в целях налогообложения.

В законе описаны методики определения рыночных цен, перечислены все случаи, когда сделки признаются контролируемыми, а лица - взаимозависимыми.

Закреплена «презумпция рыночности» цен, примененных в сделке, когда налоговый орган должен доказывать, что цена не является рыночной.

Если работодатель оплачивает коммуналку.

Минфин разъяснил вопрос о налогообложении НДФЛ доходов работников, полученных ими в виде сумм оплаты организацией работникам части стоимости электрической и тепловой энергии.

Письмом от 28.06.11 № 03-04-06/6-152 Минфин указал на то, что оплата организацией за работников 50% от стоимости электрической и тепловой энергии является их доходом, полученным в натуральной форме.

Суммы такой оплаты, производимой организацией-работодателем, включаются в налоговую базу сотрудников организации (п. 1 ст. 211 НК РФ).

Минфин подтвердил право налогового агента на любопытство.

Как указано письмом от 29.06.11 № 03-04-06/6-155, за правильность определения налогового статуса физического лица - получателя дохода отвечает организация-налоговый агент.

Поэтому организация может запрашивать у физического лица необходимые сведения и документы.

Минфин разъяснил особенности вычета (возврата) сумм НДС.

Письмом Минфина от 29.06.11 № 03-07-08/198 разъяснено, что иностранная организация, осуществляющая деятельность в РФ, вправе заявить НДС к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам) на основании счетов-фактур.

Вычет можно предъявить после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) при наличии соответствующих первичных документов.

Отчуждение доли в ООО: кто налоговый агент?

Минфин разъяснил вопрос о возникновении у ООО обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате стоимости отчуждаемой учредителем доли в уставном капитале этого ООО.

Как следует из НК РФ и письма Минфина от 28.06.11 № 03-04-06/3-151, ООО, выплачивающее физическому лицу - участнику этого общества доход в виде стоимости отчуждаемой им доли в уставном капитале общества, не является налоговым агентом в отношении такого дохода физического лица.

Обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц в рассматриваемом случае у общества не возникают.

НК РФ не устанавливает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о доходах, полученных от них налогоплательщиками.

На какой налоговый вычет можно претендовать.

Если продажа жилья и его приобретение приходятся на один налоговый период.

Письмом Минфина от 27.06.11 № 03-04-05/7-446 разъяснено, что если продажа жилого дома, находящегося в собственности менее трех лет, и покупка квартиры (с оформлением права собственности) приходятся на один налоговый период, то физическое лицо-налогоплательщик вправе воспользоваться двумя имущественными вычетами - при продаже и при приобретении жилья.

Как учесть расходы на «безлимитку»

Минфин разъяснил порядок учета расходов на мобильную связь по безлимитному тарифу в целях налога на прибыль.

Письмом от 23.06.11 № 03-03-06/1/378 Минфин разъяснил, что затраты на приобретение услуг сотовой связи можно учесть для целей налога на прибыль.

Необходимы следующие документы:

• утвержденный руководителем организации перечень должностей работников, которым требуется сотовая связь;

• договор с оператором на оказание услуг связи;

• счета оператора связи.

Если квартира возвращена по решению суда.

Минфин разъяснил ситуацию с НДФЛ относительно доходов физлица от продажи в 2010 году квартиры, возвращенной физлицу по решению суда в 2010 г. в связи с признанием договора мены, по которому физлицо передало указанную квартиру в 2009 г., недействительным с момента его заключения.

Разъяснено, что доходы от продажи квартиры, возвращенной физлицу по решению суда (в связи с признанием договора мены недействительным с момента заключения) и находившейся в собственности более трех лет с даты первоначальной регистрации, НДФЛ не облагаются.

Долевое строительство: когда возникает обязанность по уплате налога на имущество.

Минфин разъяснил, в какой момент возникает обязанность по уплате налога на имущество физических лиц у собственника объекта долевого строительства.

Письмом от 20.06.11 № 03-05-04-01/17 Минфин разъяснил, что физическое лицо признается плательщиком налога на имущество в отношении объекта долевого строительства с даты госрегистрации права на такой объект.

Налог уплачивается с начала года, следующего за годом регистрации права собственности.

Как учесть субсидию на самозанятость.

Письмом Минфина России от 16.06.11 № 03-11-11/152 разъяснено, что предприниматель-«упрощенец» учитывает выплаты, полученные из бюджета на содействие самозанятости безработных граждан, в доходах в течение трех налоговых периодов, обязательно отразив соответствующие суммы в расходах.

Такой порядок учета указанных выплат распространяется на плательщиков, применяющих УСН и с объектом «доходы минус расходы», а также с объектом «доходы».

Как определить проценты по долговым обязательствам.

Письмо Минфина от 20.06.11 № 03-03-06/2/100 рассказывает о порядке определения суммы процентов, признаваемых расходом при исчислении налога на прибыль.

Разъяснено, в частности, что одним из способов определения суммы признаваемых расходами процентов по долговым обязательствам является расчет исходя из ставки рефинансирования Банка России и соответствующего коэффициента.

По материалам  TaxHelp.RU

Теги: Юридические услуги. Серпухов. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита в суде

Ипотека. Налоги. Алименты. Семейные жилищные споры. Ксерокопирование документов. Юрист. Суд. Ксерокопии.

Закон. Новости. Законы. Новый правовой центр. Московская область.

Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ. 

Ø  Здесь Вы можете получить СКИДКУ на НАШИ УСЛУГИ.

Ø  У нас Вы можете получить юридические услуги, помощь и защиту в суде>>>>,

Ø  Помощь при ДТП - Возмещение вреда (обжалование незаконных действий)

Ø  Помощь и защита в суде. Адвокат.   Суд городской Федеральный Арбитражный и Третейский суд.

Ø  Споры по оценке со страховыми компаниями и помощь в проведении независимой экспертизы