Отчетность по налогам индивидуального предпринимателя (ИП)

Зарегистрировавшись, индивидуальный предприниматель должен выяснить, что именно, то есть какую отчетность он должен сдавать. Отчетность индивидуального предпринимателя зависит от выбранной системы налогообложения. Всего для предпринимателей наше законодательство предлагает пять различных налоговых режимов:

упрощенная система налогообложения (УСН);

УСН на основе патента;

режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД);

система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог; ЕСХН);

общий режим.

Отчетность индивидуального предпринимателя при общем режиме в среднем состоит из 19 форм в год. При этом режиме ИП должен сдавать отчетность по следующим налогам и взносам: НДФЛ (годовая отчетность и декларация о предполагаемых доходах), ЕСН (ежеквартально), НДС (ежеквартально), пенсионные взносы (ежеквартально), взносы в ФСС на случай травматизма (ежеквартально).

Сроки сдачи отчетности ИП на общем режиме следующие:

декларация НДФЛ — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

справки по форме 2-НФДЛ не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

авансовые расчеты по ЕСН — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая декларация по ЕСН — не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

декларация по НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом);

авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);

отчетность в ФСС — ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

Отчетность индивидуального предпринимателя при УСН гораздо проще. Среднее количество форм всего 10 в год. ИП на «упрощенке» сдает отчетность по следующим налогам и взносам: налог при УСН (годовая декларация), пенсионные взносы (ежеквартально), взносы в ФСС на случай травматизма (ежеквартально), НДФЛ (годовая отчетность).

Сроки сдачи отчетности при УСН:

декларация по УСН — не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);

отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

Если ИП перешел на «упрощенку» на основе патента, то по налогу при УСН сдавать отчетность ему не нужно. Ведь сумма уплачиваемого налога определяется стоимостью патента. И отчетность ИП состоит в среднем из 9 форм в год. Это ежеквартальные отчеты по пенсионным взносам и взносам в ФСС на случай травматизма, а также годовая отчетность по НДФЛ.

Сроки сдачи отчетности при УСН на основе патента:

справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);

отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

Индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, сдает примерно 13 форм отчетности в год. ИП нужно ежеквартально предоставлять декларации по ЕНВД, отчеты пенсионным взносам, взносам в ФСС и годовую отчетность по НДФЛ.

Сроки сдачи отчетности при УСН на основе патента:

справки по форме 2-НФДЛ не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);

отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

Сроки сдачи отчетности для «вмененщиков»:

декларация по ЕНВД — не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом);

справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);

отчетность в ФСС ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

Для ИП, перешедшего на систему уплаты единого сельхозналога, законодательство предусматривает отчетность, состоящую в среднем из 10 форм в год. Предприниматели, являющиеся сельхозпроизводителями, сдают ежегодную декларацию по ЕСХН, ежеквартальные отчеты по пенсионным взносам и взносам в ФСС, а также годовую отчетность по НДФЛ.

Заметим, что для ИП, не осуществляющих какое-то время деятельности, обязательна нулевая отчетность. Нулевая отчетность это отчетность с прочерками, в которой налоговая база отсутствует.

Сроки сдачи отчетности для предпринимателей, уплачивающих ЕСХН:

декларация по ЕСХН — не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

справки по форме 2-НФДЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом (календарным годом);

авансовые расчеты по пенсионным взносам — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;

годовая декларация по пенсионным взносам — не позднее 30 марта года, следующего за расчетным периодом (календарным годом);

отчетность в ФСС — ежеквартально не позднее 15 числа, следующего по окончании квартала.

И еще раз об отчетности индивидуального предпринимателя:

Индивидуальный предприниматель (ИП) может использовать либо общую (ОСНО), либо упрощенную (УСН) систему налогообложения. Также, в зависимости от осуществляемого вида деятельности, он может являться плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Систему налогообложения индивидуальный предприниматель выбирает самостоятельно. Перейти на УСН индивидуальный предприниматель может в течение 5 дней с момента регистрации, тогда он будет применять УСН с момента своего создания. Если же в течение 5 дней заявление на переход на УСН подано не было, то автоматически он должен применять ОСНО. Перейти на УСН он сможет только со следующего года, подав заявление в период с 1 октября по 30 ноября.

При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель должен отчитываться по следующим налогам:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог уплачивается в размере 13% с прибыли, т.е. с доходов, уменьшенных на величину расходов. Предприниматель в течение года должен платить авансовые платежи по НДФЛ. Авансовые платежи исчисляются либо на основании декларации с суммой предполагаемого дохода, либо на основании суммы фактического дохода, полученного в прошлом году. Для вновь созданного ИП, при появлении дохода в течение года предприниматель должен представить в налоговую инспекцию декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от своей деятельности в текущем году. Декларация представляется в течение 5 дней по истечении месяца со дня появления дохода. Сумму предполагаемого дохода индивидуальный предприниматель определяет самостоятельно. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений. На самом деле практически невозможно определить свой доход, ведь индивидуальный предприниматель только начал вести деятельность. Поэтому по истечению налогового периода, когда будет подана декларации по НДФЛ с фактически полученным доходом, сумма авансовых платежей корректируется. В случае увеличения авансовых платежей производится доплата, ну а в случае уменьшения, суммы излишне уплаченных средств могут либо засчитываться в счет погашения будущих платежей, либо по письменному заявлению возвращены предпринимателю.

Авансовые платежи уплачиваются:

1.  за январь-июль не позднее 15 июля текущего года в размере ? годовой суммы авансовых платежей;

2.  за июль-сентябрь не позднее 15 октября текущего года в размере ? суммы авансовых платежей;

3.  за октябрь-декабрь не позднее 15 января следующего года в размере ? годовой суммы авансовых платежей.

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию по месту жительства ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС) индивидуальный предприниматель уплачивает в общем порядке. Декларация подается ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Индивидуальный предприниматель вправе получить освобождение от НДС, но при условии, что:

1. за три предшествующих календарных месяца общая сумма выручки от реализации товаров без учета налогов не превысила в совокупности 2 млн. руб.

2. в течение трех предшествующих календарных месяцев индивидуальный предприниматель не осуществлял реализации подакцизных товаров.

Необходимые документы для получения освобождения

Предприниматель, претендующий на освобождение, должен представить в налоговую инспекцию по месту своего учета следующие документы:

- соответствующее письменное уведомление;

- выписку из книги продаж;

- выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);

- копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого налогоплательщик хочет воспользоваться освобождением. Форма утверждена Приказом МНС России от 4 июля 2002 г. N БГ-3-03/342.

Документы можно предоставить лично или направить в налоговую инспекцию по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления считается шестой день со дня направления заказного письма. Поэтому отправить документы по почте Вам следует за шесть рабочих дней до истечения срока.

При применении УСН возможно два режима налогообложения:

1.  Индивидуальный предприниматель уплачивает сумму, равную 6% своего годового дохода.

2.  Индивидуальный предприниматель уплачивает сумму, равную 10% от разницы между доходами и расходами (ставка действительна по Санкт-Петербургу с 01 января 2010г).

Авансовые платежи по УСН следует платить ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующим за истекшим кварталом.

Декларация по УСН представляется не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Индивидуальный предприниматель как на ОСНО, так и на УСН обязан вести учет доходов и расходов в книге учета.

Если индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД, то декларацию по ЕНВД следует представлять ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

ВАЖНО! Если деятельность по ЕНВД не ведется, то ИП должен отчитываться, либо по УСН, либо по ОСНО.

ИП на ЕНВД книгу учета доходов и расходов НЕ ВЕДУТ!

Если ИП является работодателем, т.е. имеет наемных сотрудников, то помимо вышеуказанного, он отчитывается за работников в:

1.  Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФР). Начисление взносов в Пенсионный Фонд с выплаты в пользу своих работников предприниматель осуществляет по тем же ставкам, что и организации. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ. по форме РСВ-1 ПФР предоставляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А также ИП по своим сотрудникам должен предоставить индивидуальные сведения в ПФР за 2010 год за первое полугодие до 1 августа 2010 и за календарный год до 1 февраля 2011.

2.  В Фонд социального страхования Российской Федерации. ИП уплачивает взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Расчетная ведомость по форме 4-ФСС представляется ежеквартально не позднее 15-ого числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

3.  В налоговую инспекцию: Годовая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ подается не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Взносы в ПФР

Для ИП установлен фиксированный платеж в бюджет ПФР.

Размер фиксированного платежа устанавливается исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года ежегодно должно утверждать Правительство РФ.

Взносы платят раз в год или частями, но не позднее 31 декабря. Поэтому за несвоевременную уплату с индивидуального предпринимателя могут быть взысканы пени. При этом пени начисляются с 1 января следующего года.

Перечислять взносы необходимо и в том случае, если предприниматель вообще не получает дохода от своей деятельности. Если в установленный срок годовая сумма платежа не будет перечислена или платеж будет перечислен не полностью, ПФР вправе вынести решение о привлечении предпринимателя к ответственности по ст. 27 Закона №167-ФЗ. В качестве санкции нарушителю пенсионного законодательства грозит штраф в размере 20 процентов от установленной годовой суммы фиксированного платежа.

Индивидуальные сведения в ПФР за себя самого индивидуальный предприниматель должен сдать за первое полугодие до 1 августа 2010 г. и за календарный год до 1 февраля 2011 г.

Не позднее 20 января все индивидуальные предприниматели (как работодатели, так и не имеющие сотрудников) вне зависимости от применяемой системы налогообложения подают в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год.

Те индивидуальные предприниматели, которые имеют в собственности землю и пользуются ею в предпринимательской деятельности, независимо от системы налогообложения должны подать в налоговую инспекцию Декларацию по земельному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Новый правовой центр  оказывает различные юридические услуги. Приходите к нам и мы поможем Вам. 

Вы можете обратиться к нам и через интернет и Скайп – читайте подробно об этой услуге и предоставляемым СКИДКАМ на сайте в Разделе УСЛУГИ,

Читать также:

Какие налоги должен платить ИП

Теги: Юридические услуги. Юристы. Адвокат. Консультации. Юридическая консультация. Помощь. Защита в суде

Ипотека. Налоги. Алименты. Семейные жилищные споры. Юрист. Суд. Ксерокопии.

Закон. Новости. Законы. Новый правовой центр. Московская область.

Реклама: Нотариус.. Экспертиза. Саморегулируемая организация строителей. СРО. Охрана. ЧОП, Триколор. ТВ. 

Ø  Здесь Вы узнаете о порядке  ОНЛАЙН - КОНСУЛЬТАЦИИ по СКАЙПУ (Skype).

Ø  Здесь Вы можете получить СКИДКУ на НАШИ УСЛУГИ.

Ø  Перевод ЖИЛОГО  помещения в НЕЖИЛОЕ – быстро и без хлопот.

Ø  Сделки с жильем и сопровождение сделок с недвижимостью.

Ø  Свадебная ВИДЕОСЪЕМКА и фото, услуги Тамады, помещение для торжества.

Ø  Помощь при ДТП - Возмещение вреда (обжалование незаконных действий)

Ø  Помощь и защита в суде. Адвокат. Суд городской, Арбитражный, Третейский суд.

Ø  Споры по оценке со страховыми компаниями и помощь в проведении независимой экспертизы